Britse belastingdienst verstuurt 81.000 brieven over cryptobelasting nu het toezicht wordt verscherpt

Aantal belastingbrieven van HMRC over cryptovaluta stijgt met 25%

De Britse belastingdienst heeft het toezicht op beleggers in cryptovaluta geïntensiveerd en heeft de afgelopen 12 maanden 81.000 waarschuwingsbrieven verstuurd, zo meldde UHY Hacker Young op 20 augustus. Het accountantskantoor heeft de cijfers verkregen via een verzoek op grond van de Wet op de vrijheid van informatie. Het totaal is met 25% gestegen ten opzichte van de ongeveer 65.000 brieven in het voorgaande jaar.

Deze brieven, in de volksmond ‘nudge letters’ genoemd, bieden ontvangers de kans om onbetaalde belasting aan te geven voordat HM Revenue and Customs een formeel onderzoek start. De meest recente stijging zet de sterke toename voort ten opzichte van de 27.714 brieven in het belastingjaar 2023-24. De eerdere campagne van HMRC met 65.000 brieven was al meer dan een verdubbeling ten opzichte van het voorgaande jaartotaal.

Neela Chauhan, partner bij UHY Hacker Young, schreef een deel van de niet-naleving toe aan het feit dat beleggers de complexe regels verkeerd begrijpen of ervan uitgaan dat de belastingdienst hun transacties niet kan zien. Chauhan verklaarde:

„Bij de belastingautoriteiten heerst de verwachting dat beleggingen in cryptovaluta gepaard gaan met op grote schaal belastingontduiking.”

Het Britse belastingkader voor cryptovaluta maakt over het algemeen onderscheid tussen persoonlijke beleggingswinsten en activiteiten die als inkomen worden belast.

Crypto-swaps kunnen fiscale verplichtingen met zich meebrengen

Veel beleggers beseffen dat het verkopen van cryptovaluta voor Britse ponden een belastbare winst kan opleveren, maar het ruilen van het ene digitale activum voor het andere kan ook als een vervreemding worden beschouwd. Het uitgeven van cryptovaluta aan goederen of diensten en het schenken van tokens aan een ander kan soortgelijke verplichtingen met zich meebrengen. Het belastbare bedrag hangt over het algemeen af van de aanschafkosten, de verkoopwaarde en de toepasselijke vrijstellingen, zoals uiteengezet in de bredere behandeling van belastingen op cryptovaluta.

Inkomsten die worden verdiend via het uitlenen van cryptovaluta, staking of andere activiteiten kunnen onder afzonderlijke inkomstenbelastingregels vallen, afhankelijk van de transactie en de omstandigheden van de belegger. Chauhan zei dat sommige personen ten onrechte aannemen dat het gebruik van een buitenlandse beurs hen ontslaat van hun Britse verplichtingen. Inwoners van het Verenigd Koninkrijk worden over het algemeen belast over hun wereldwijde inkomsten en winsten, inclusief in aanmerking komende winsten die via offshore-platforms worden gegenereerd.

Wijzigingen die gepland staan voor april 2027 zullen bepaalde gedecentraliseerde financiële transacties vereenvoudigen, zonder de belasting op de economische winsten daarvan af te schaffen. Volgens het geplande kader zullen in aanmerking komende cryptoleningen en geautomatiseerde market-making-regelingen worden behandeld volgens het ‘no-gain, no-loss’-principe totdat er sprake is van een economische vervreemding. De herziene behandeling van cryptoleningen en liquiditeitspools zal naar verwachting gevolgen hebben voor ongeveer 700.000 personen.

Wereldwijde rapportage vergroot het inzicht van HMRC

Cryptodienstverleners die in het Verenigd Koninkrijk actief zijn, moeten identificatiegegevens en transactieoverzichten verzamelen in het kader van het Cryptoasset Reporting Framework. Hun eerste rapporten, die betrekking hebben op transacties uitgevoerd van 1 januari tot en met 31 december 2026, moeten tussen 1 januari en 31 mei 2027 worden ingediend. Het kader vereist informatie over gebruikers die fiscaal ingezetenen zijn in deelnemende rechtsgebieden.

Internationale informatie-uitwisselingen zullen HMRC ook voorzien van gegevens over ingezetenen van het Verenigd Koninkrijk die gebruikmaken van aanbieders in andere deelnemende rechtsgebieden. In de handleiding van de dienst over het Cryptoasset Reporting Framework staat dat buitenlandse aanbieders informatie over Britse ingezetenen zullen verstrekken, waardoor de ondoorzichtigheid rond offshoreplatforms wordt verminderd. UHY verwacht dat 52 rechtsgebieden in 2027 gegevens zullen verstrekken, gevolgd door nog eens 15 in 2028.

Uitgebreide belastingrapportage maakt deel uit van een bredere Britse inspanning om activiteiten op het gebied van cryptovaluta te controleren en tegelijkertijd nieuwe regels voor gereguleerde bedrijven te ontwikkelen. De Financial Conduct Authority (FCA) werkte in april samen met HMRC en regionale wetshandhavingsinstanties bij invallen gericht op acht verdachte illegale peer-to-peer-handelssites, terwijl het tijdens die inspecties verzamelde bewijsmateriaal meerdere lopende strafrechtelijke onderzoeken ondersteunde.