L'administration fiscale britannique envoie 81 000 courriers relatifs à la fiscalité des cryptomonnaies alors que les contrôles se renforcent

Augmentation de 25 % du nombre de lettres de rappel fiscales de l'HMRC concernant les cryptomonnaies

L'administration fiscale britannique a intensifié la surveillance des investisseurs en cryptomonnaies, envoyant 81 000 lettres d'avertissement au cours des 12 derniers mois, a indiqué UHY Hacker Young le 20 août. Le cabinet d'expertise comptable a obtenu ces chiffres grâce à une demande d'accès à l'information. Le total a augmenté de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres envoyées l’année précédente. Ces courriers, communément appelés « lettres d’avertissement », donnent aux destinataires la possibilité de déclarer les impôts impayés avant que l’administration fiscale britannique (HM Revenue and Customs) n’ouvre une enquête officielle. Cette dernière hausse s’inscrit dans la continuité d’une forte augmentation par rapport aux 27 714 lettres envoyées au cours de l’année fiscale 2023-2024. La précédente campagne de l’HMRC, qui comptait 65 000 lettres, avait déjà plus que doublé le total annuel de l’année précédente.

Neela Chauhan, associée chez UHY Hacker Young, a attribué une partie de ces manquements à des investisseurs qui interprètent mal des règles complexes ou qui partent du principe que l’administration n’a pas accès à leurs transactions. Mme Chauhan a déclaré :

« Les autorités fiscales s’attendent à ce que les investissements dans les cryptomonnaies soient le théâtre d’une évasion fiscale généralisée. »

Le cadre fiscal britannique applicable aux cryptomonnaies distingue généralement les plus-values d’investissement personnelles des activités imposées en tant que revenus.

Les échanges de cryptomonnaies peuvent entraîner des obligations fiscales

De nombreux investisseurs savent que la vente de cryptomonnaies contre des livres sterling peut générer une plus-value imposable, mais l'échange d'un actif numérique contre un autre peut également être considéré comme une cession. L'utilisation de cryptomonnaies pour acheter des biens ou des services, ainsi que le transfert de tokens à une autre personne, peuvent entraîner des obligations fiscales similaires. Le montant imposable dépend généralement des coûts d’acquisition, de la valeur de cession et des abattements applicables, comme indiqué dans le traitement général de la fiscalité des cryptomonnaies. Les revenus tirés du prêt de cryptomonnaies, du staking ou d’autres activités peuvent être soumis à des règles distinctes en matière d’impôt sur le revenu, en fonction de la transaction et de la situation de l’investisseur. M. Chauhan a indiqué que certaines personnes pensent à tort que le recours à une plateforme d’échange étrangère les dispense de leurs obligations fiscales au Royaume-Uni. Les résidents britanniques sont généralement imposés sur leurs revenus et plus-values mondiaux, y compris les bénéfices éligibles générés via des plateformes offshore. Les modifications prévues pour avril 2027 simplifieront certaines transactions de finance décentralisée sans pour autant supprimer l’imposition de leurs gains économiques. Dans le cadre prévu, les prêts en cryptomonnaies éligibles et les mécanismes automatisés de tenue de marché bénéficieront d’un traitement « ni gain, ni perte » jusqu’à ce qu’une cession économique ait lieu. Le nouveau traitement des prêts en cryptomonnaies et des pools de liquidité devrait concerner environ 700 000 particuliers.

Le reporting mondial renforce la visibilité de l’HMRC

Les prestataires de services liés aux cryptomonnaies opérant au Royaume-Uni doivent collecter des informations d’identification et des résumés de transactions dans le cadre du « Cryptoasset Reporting Framework » (cadre de déclaration des cryptoactifs). Leurs premiers rapports, couvrant les transactions effectuées du 1er janvier au 31 décembre 2026, doivent être soumis entre le 1er janvier et le 31 mai 2027. Ce cadre exige des informations sur les utilisateurs qui sont résidents fiscaux dans les juridictions participantes. Les échanges internationaux d’informations fourniront également à l’HMRC des données sur les résidents britanniques recourant à des prestataires situés dans d’autres juridictions participantes. Le manuel du « Cryptoasset Reporting Framework » de l’agence précise que les prestataires étrangers fourniront des informations sur les résidents britanniques, ce qui réduira l’opacité associée aux plateformes offshore. UHY prévoit que 52 juridictions fourniront des données en 2027, suivies de 15 autres en 2028.

L’élargissement des obligations de déclaration fiscale s’inscrit dans le cadre d’un effort plus large du Royaume-Uni visant à superviser l’activité liée aux cryptomonnaies tout en élaborant de nouvelles règles pour les entreprises réglementées. En avril, la Financial Conduct Authority (FCA) s’est jointe au HMRC et aux forces de l’ordre régionales pour mener des perquisitions ciblant huit sites de trading peer-to-peer soupçonnés d’être illégaux ; les preuves recueillies lors de ces inspections ont permis d’étayer plusieurs enquêtes pénales en cours.