La taxe sur les cryptomonnaies de l'Illinois fait l'objet d'un nouveau recours judiciaire avant même d'entrer en vigueur pour les résidents

Les associations de cryptomonnaies se mobilisent pour bloquer la taxe avant que les utilisateurs de l’Illinois ne soient taxés

Les utilisateurs de cryptomonnaies de l’Illinois pourraient bientôt devoir payer une taxe pour le transfert ou le stockage d’actifs numériques, même en l’absence de vente et de réalisation de bénéfices. Le Crypto Council for Innovation et la Blockchain Association ont déposé le 8 septembre une requête en injonction préliminaire demandant au tribunal de grande instance du comté de Sangamon de bloquer cette taxe avant son entrée en vigueur le 1er janvier 2027.

Le Crypto Council for Innovation défend les politiques relatives aux actifs numériques, tandis que la Blockchain Association représente plus de 100 entreprises du secteur. Leur requête s’inscrit dans le prolongement d’une action en justice intentée le 21 août, alléguant que cette taxe est discriminatoire à l’égard du commerce électronique, entrave les transactions interétatiques, porte atteinte au droit à une procédure régulière et viole les exigences constitutionnelles de l’Illinois régissant la fiscalité et le processus législatif.

Ces organisations font valoir que le flou réglementaire pourrait faire en sorte qu’une même séquence d’échange, de transfert et de stockage déclenche la taxe de 0,2 % jusqu’à trois fois. Elles affirment également que les entreprises doivent déjà faire face à des coûts de mise en conformité s’élevant à plusieurs millions de dollars et risquent de perdre des clients avant même que le tribunal ne se prononce sur l’affaire. Ji Hun Kim, PDG du Crypto Council for Innovation, a déclaré :

« Une décision rendue après l’entrée en vigueur de la taxe ne réparera pas ces préjudices. »

La taxe de l’Illinois s’applique aux transferts et au stockage

La loi sur la fiscalité des actifs numériques (Digital Asset Tax Act), contenue dans la loi publique 104-0468, impose une taxe de 0,2 % sur la valeur liée aux activités couvertes concernant les actifs numériques reçues par un client de l’Illinois. La loi couvre chaque opération d’échange, de transfert ou de stockage d’actifs numériques effectuée par l’intermédiaire d’un courtier et exige que cette taxe apparaisse séparément du prix d’achat. Le gouverneur de l’Illinois, JB Pritzker, a signé la loi de finances le 16 juin, tandis que la taxe et ses obligations d’enregistrement entreront en vigueur le 1er janvier 2027. L’État prévoit que cette taxe de 0,2 % générera environ 60 millions de dollars par an. Les courtiers hors de l’État entrent généralement dans le champ d’application du dispositif de perception dès lors qu’ils ont perçu au moins 100 000 dollars de recettes brutes provenant d’activités liées aux actifs numériques dans l’Illinois au cours des 12 mois précédents. Une analyse réalisée par le cabinet d’avocats international DLA Piper a révélé que les courtiers doivent s’enregistrer avant d’exercer les activités concernées, tandis que certaines infractions en matière de tenue de registres, d’enregistrement et de déclaration sont passibles de sanctions pour délit de classe 3.

Pour un particulier, un crime de classe 3 dans l’Illinois est généralement passible de deux à cinq ans d’emprisonnement, bien qu’une mise à l’épreuve ou une autre peine autorisée puisse s’appliquer. Les dispositions pénales de la loi incluent le défaut d’enregistrement, le dépôt d’une déclaration frauduleuse, le défaut de dépôt d’une déclaration et le défaut de tenue des registres requis.

Cette taxe diffère des impôts classiques appliqués aux plus-values ou aux revenus en utilisant la valeur de l’actif numérique sous-jacent comme assiette fiscale déclarée. Les opérations sur cryptomonnaies peuvent déjà donner lieu à des obligations fiscales en matière de plus-values et d’impôt sur le revenu, selon la nature de la transaction, mais la mesure de l’Illinois vise spécifiquement les échanges, les transferts et le stockage des actifs concernés.

Les plaignants invoquent des questions de conformité non résolues

Les associations font valoir que la loi empêche les entreprises de déterminer à partir de quel moment un échange ou un accord de stockage continu devient imposable. Leur requête s’interroge également sur la manière dont les courtiers doivent établir la valeur d’un actif et résoudre les indicateurs contradictoires permettant de déterminer si un client est situé dans l’Illinois.

La requête illustre la disparité potentielle entre la taxe et les frais de service sous-jacents à l’aide d’un exemple portant sur 1 million de dollars d’actifs numériques. Selon le dossier, un courtier pourrait facturer entre 1 et 10 dollars pour le service, tandis que l’Illinois percevrait 2 000 dollars de taxe.

Cette affaire n’est pas la première contestation de cette mesure. La Digital Chamber a intenté une action contre l’Illinois le 21 juillet, invoquant de la même manière des violations de la clause sur le commerce, des garanties d’une procédure régulière, de la Constitution de l’Illinois et de la loi fédérale « Internet Tax Freedom Act ».

Summer Mersinger, PDG de la Blockchain Association, a opposé les quelque 60 millions de dollars de recettes fiscales prévues aux plus de 224 milliards de dollars de crédits budgétaires de l’État, déclarant :

« L’Illinois a promulgué une taxe inédite aux États-Unis qui cible injustement le commerce numérique, fragmente le marché national et expose les entreprises ainsi que les citoyens ordinaires de l’Illinois à de lourdes sanctions – y compris une responsabilité pénale pour les entreprises – en cas d’interprétation erronée d’une loi imprécise. »

La cour doit désormais décider s’il convient de suspendre l’application de la loi pendant que la contestation constitutionnelle plus large suit son cours.