Le gouverneur de l'Illinois, JB Pritzker, donne son feu vert à une taxe de 0,2 % sur chaque transfert de cryptomonnaies à compter de 2027

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• <p><span style="font-weight: 400;">Points clés : </span></p>
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• <li><span style="font-weight: 400;">La loi sur la taxation des actifs numériques de l’Illinois impose une taxe de 0,2 % sur les transferts de cryptomonnaies à compter du 1er janvier 2027, quel que soit le résultat de la transaction.</span></li>
• <li><span style="font-weight: 400;">Cette taxe vise les courtiers qui perçoivent plus de 100 000 dollars auprès d’utilisateurs de l’Illinois et devrait rapporter environ 60 millions de dollars par an.</span></li>
• <li><span style="font-weight: 400;">Le Crypto Council for Innovation et l’Illinois Blockchain Association réclament son abrogation avant la date d’entrée en vigueur prévue en 2027.</span></li>
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Une taxe sur les mouvements, et non sur les bénéfices

L’Illinois est devenu le dernier État américain en date à intégrer directement les actifs numériques dans son code fiscal. Le gouverneur JB Pritzker a promulgué la loi sur la fiscalité des actifs numériques (Digital Asset Tax Act, DATA) à la mi-juin, dans le cadre du budget de l’État pour l’exercice 2027, d’un montant d’environ 55,9 milliards de dollars

. Cette mesure instaure une taxe de privilège de 0,2 % sur un large éventail d’activités liées aux actifs numériques (notamment les échanges, les transferts, les services de conservation et le stockage), qui entrera en vigueur le 1er janvier 2027.

Dans ce contexte, ce qui a tout naturellement alarmé le secteur, c’est la manière dont cette taxe est calculée : en effet, plutôt que de taxer les plus-values, le prélèvement s’applique à la valeur brute de chaque transaction concernée. Un utilisateur qui échange des tokens ou transfère des actifs par l’intermédiaire d’un courtier concerné devra s’acquitter de la taxe sur le montant total, même en cas de perte sur la transaction.

À l’heure actuelle, la plupart des régimes fiscaux ne s’appliquent qu’en cas de plus-value lors de la vente d’un actif ; or, la nouvelle structure fiscale de l’Illinois impose la transaction elle-même, ce qui concerne des activités courantes telles que le rééquilibrage de son portefeuille ou le transfert de cryptomonnaies d’une plateforme à l’autre.

Qui paie et combien ?

La taxe s’applique aux courtiers en actifs numériques, c’est-à-dire aux entreprises ayant une présence physique dans l’Illinois ou générant plus de 100 000 dollars par an grâce à des clients de l’Illinois. Ces courtiers doivent faire apparaître cette taxe sur une ligne distincte des factures de leurs clients, ce qui signifie que l’on s’attend généralement à ce que ce coût soit répercuté sur les utilisateurs particuliers plutôt que d’être pris en charge par les plateformes. Le Département du revenu de l’Illinois prévoit que cette mesure rapportera environ 60 millions de dollars par an.

Cette loi intervient alors que Washington resserre son propre filet fiscal sur les cryptomonnaies. Bitcoin.com News a ainsi rapporté en début de semaine qu’un projet de modification pourrait limiter les stratégies de « loss harvesting » (optimisation fiscale des pertes) en étendant les règles relatives aux « wash sales » (ventes fictives) et aux « constructive sales » (ventes constructives) à de nombreux actifs numériques (tout en continuant à prévoir des exemptions limitées pour certaines catégories d’activités liées aux cryptomonnaies).

Les conseillers fiscaux ont souligné la portée potentiellement très large de la loi de l’Illinois, et le cabinet d’expertise comptable BDO l’a qualifiée de taxe sur les actifs numériques susceptible d’avoir une portée considérable, avertissant que ses définitions pourraient englober davantage d’activités qu’un régime classique d’imposition des plus-values.

Les courtiers hors de l’État pourraient également être assujettis à cette taxe dès lors qu’ils franchissent le seuil de 100 000 dollars de chiffre d’affaires, ce qui soulève des questions de conformité pour les plateformes nationales desservant les résidents de l’Illinois.

Réaction du secteur

La réaction des groupes de défense a été rapide : le Crypto Council for Innovation et l’Illinois Blockchain Association ont tous deux condamné la loi, la qualifiant de « taxe sur les actifs numériques la plus punitive des États-Unis » et appelant à son abrogation. Les détracteurs font valoir que l’imposition de la valeur brute des transferts pénalise bien plus lourdement les utilisateurs lambda que les traders actifs, puisque la taxe s’applique même en l’absence de gain financier.

Les partisans du budget présentent cette taxe sous un autre jour, la décrivant comme une source de recettes modeste et strictement ciblée au sein d’un plan de dépenses de plusieurs milliards de dollars. À 0,2 %, le taux nominal est faible, mais les opposants rétorquent que le coût cumulé grimpe rapidement pour toute personne effectuant des transactions fréquentes, car chaque transfert est taxé dans son intégralité.

Ce débat reflète une tension nationale plus large sur la manière de traiter les actifs numériques dans les budgets des États. Alors que de plus en plus de législatures recherchent de nouvelles recettes, la question de savoir s’il faut taxer les cryptomonnaies comme des biens immobiliers, comme des transactions financières ou comme des services imposables reste en suspens.