Britische Steuerbehörde versendet 81.000 Steuerbescheide zu Kryptowährungen – die Kontrollen werden verschärft

Anzahl der Krypto-Steuerbescheide der HMRC steigt um 25 %

Die britische Steuerbehörde hat die Überwachung von Kryptowährungsanlegern intensiviert und in den vergangenen 12 Monaten 81.000 Warnschreiben versandt, teilte UHY Hacker Young am 20. August mit. Die Wirtschaftsprüfungsgesellschaft hatte die Zahlen im Rahmen eines Antrags auf Informationsfreiheit erhalten. Die Gesamtzahl stieg um 25 % gegenüber den rund 65.000 Schreiben im Vorjahr. Diese Schreiben, die gemeinhin als „Nudge-Briefe“ bezeichnet werden, geben den Empfängern die Möglichkeit, nicht gezahlte Steuern offenzulegen, bevor die britische Steuerbehörde HM Revenue and Customs eine formelle Untersuchung einleitet. Der jüngste Anstieg setzt eine starke Zunahme gegenüber den 27.714 Schreiben im Steuerjahr 2023/24 fort. Die vorherige Kampagne der HMRC mit 65.000 Schreiben hatte die jährliche Gesamtzahl des Vorjahres bereits mehr als verdoppelt.

Neela Chauhan, Partnerin bei UHY Hacker Young, führte einen Teil der Verstöße darauf zurück, dass Investoren komplexe Vorschriften missverstehen oder davon ausgehen, dass die Behörde ihre Transaktionen nicht einsehen kann. Chauhan erklärte:

„Unter den Steuerbehörden herrscht die Erwartung, dass Investitionen in Kryptowährungen mit Steuerhinterziehung einhergehen.“

Das britische Steuerrecht für Kryptowährungen unterscheidet im Allgemeinen zwischen privaten Anlagegewinnen und Tätigkeiten, die als Einkommen besteuert werden.

Krypto-Swaps können steuerliche Verpflichtungen begründen

Viele Anleger sind sich bewusst, dass der Verkauf von Kryptowährungen gegen Pfund einen steuerpflichtigen Gewinn ergeben kann, doch auch der Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen kann als Veräußerung gelten. Die Ausgabe von Kryptowährung für Waren oder Dienstleistungen sowie die Übertragung von Token an eine andere Person können ähnliche steuerliche Verpflichtungen nach sich ziehen. Der steuerpflichtige Betrag hängt in der Regel von den Anschaffungskosten, dem Veräußerungswert und den geltenden Freibeträgen ab, wie in der allgemeinen Behandlung von Kryptowährungssteuern dargelegt. Einkünfte aus Kryptowährungsverleih, Staking oder anderen Aktivitäten können je nach Transaktion und den Umständen des Anlegers unter gesonderte Einkommensteuerregelungen fallen. Chauhan erklärte, dass manche Personen fälschlicherweise davon ausgehen, dass die Nutzung einer ausländischen Börse sie von ihren britischen Steuerpflichten befreit. In Großbritannien ansässige Personen werden grundsätzlich auf ihr weltweites Einkommen und ihre Gewinne besteuert, einschließlich qualifizierter Gewinne, die über Offshore-Plattformen erzielt werden. Für April 2027 geplante Änderungen werden bestimmte Transaktionen im Bereich der dezentralen Finanzen vereinfachen, ohne die Besteuerung ihrer wirtschaftlichen Gewinne aufzuheben. Im Rahmen der geplanten Regelung werden qualifizierte Krypto-Kredite und automatisierte Market-Making-Vereinbarungen so lange als „no-gain, no-loss“ behandelt, bis eine wirtschaftliche Veräußerung stattfindet. Die überarbeitete Behandlung von Krypto-Krediten und Liquiditätspools wird voraussichtlich etwa 700.000 Personen betreffen.

Globale Berichterstattung erweitert die Transparenz der HMRC

Im Vereinigten Königreich tätige Krypto-Dienstleister müssen im Rahmen des „Cryptoasset Reporting Framework“ Identitätsdaten und Transaktionsübersichten erfassen. Ihre ersten Berichte, die Transaktionen vom 1. Januar bis zum 31. Dezember 2026 abdecken, müssen zwischen dem 1. Januar und dem 31. Mai 2027 eingereicht werden. Das Rahmenwerk verlangt Angaben zu Nutzern, die in den teilnehmenden Ländern steuerlich ansässig sind. Durch den internationalen Informationsaustausch erhält die HMRC zudem Daten über Personen mit Wohnsitz im Vereinigten Königreich, die Anbieter in anderen teilnehmenden Ländern nutzen. Im Handbuch zum „Cryptoasset Reporting Framework“ der Behörde heißt es, dass ausländische Anbieter Informationen über im Vereinigten Königreich ansässige Personen bereitstellen werden, wodurch die mit Offshore-Plattformen verbundene Intransparenz verringert wird. UHY geht davon aus, dass im Jahr 2027 52 Länder Daten bereitstellen werden, gefolgt von weiteren 15 im Jahr 2028.

Die erweiterte Steuerberichterstattung ist Teil umfassenderer Bemühungen des Vereinigten Königreichs, Aktivitäten im Bereich der Kryptowährungen zu überwachen und gleichzeitig neue Vorschriften für regulierte Unternehmen zu entwickeln. Die Financial Conduct Authority (FCA) führte im April gemeinsam mit der HMRC und regionalen Strafverfolgungsbehörden Razzien gegen acht mutmaßlich illegale Peer-to-Peer-Handelsplattformen durch, wobei die bei diesen Durchsuchungen gesammelten Beweise mehrere laufende strafrechtliche Ermittlungen stützten.