Die Kryptosteuer in Illinois steht vor einer neuen gerichtlichen Anfechtung, bevor sie für die Einwohner in Kraft tritt

Krypto-Verbände versuchen, die Steuer zu stoppen, bevor Nutzer in Illinois zahlen müssen

Krypto-Nutzer in Illinois könnten bald Steuern für die Übertragung oder Verwahrung digitaler Vermögenswerte zahlen müssen, selbst wenn kein Verkauf stattfindet und kein Gewinn erzielt wird. Der „Crypto Council for Innovation“ und die „Blockchain Association“ reichten am 8. September einen Antrag auf eine einstweilige Verfügung ein und forderten das Bezirksgericht von Sangamon County auf, die Steuer zu blockieren, bevor sie am 1. Januar 2027 in Kraft tritt.

Der „Crypto Council for Innovation“ setzt sich für politische Rahmenbedingungen für digitale Vermögenswerte ein, während die „Blockchain Association“ mehr als 100 Unternehmen der Branche vertritt. Ihr Antrag knüpft an eine Klage vom 21. August an, in der geltend gemacht wird, dass die Steuer den elektronischen Handel diskriminiere, zwischenstaatliche Transaktionen belaste, das Recht auf ein ordnungsgemäßes Verfahren verweigere und gegen die verfassungsrechtlichen Vorgaben von Illinois in Bezug auf Besteuerung und Gesetzgebung verstoße.

Die Organisationen argumentieren, dass unklare Vorschriften dazu führen könnten, dass ein einziger Ablauf von Umtausch, Übertragung und Speicherung die Abgabe in Höhe von 0,2 % bis zu dreimal auslöst. Sie behaupten zudem, dass Unternehmen bereits mit Compliance-Kosten in Millionenhöhe konfrontiert sind und Kunden verlieren könnten, bevor das Gericht über den Fall entscheidet. Ji Hun Kim, CEO des „Crypto Council for Innovation“, erklärte:

„Ein Urteil, das erst nach Inkrafttreten der Steuer gefällt wird, macht diese Schäden nicht rückgängig.“

Steuer in Illinois gilt auch für Übertragungen und die Speicherung

Der „Digital Asset Tax Act“, der im Public Act 104-0468 enthalten ist, erhebt eine Steuer von 0,2 % auf den Wert der von einem Kunden in Illinois erhaltenen, unter das Gesetz fallenden Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten. Das Gesetz umfasst einzelne Vorgänge des Umtauschs, der Übertragung oder der Verwahrung digitaler Vermögenswerte über einen Broker und schreibt vor, dass die Abgabe getrennt vom Kaufpreis ausgewiesen werden muss. Der Gouverneur von Illinois, JB Pritzker, unterzeichnete das Haushaltsgesetz am 16. Juni, während die Steuer und die damit verbundenen Registrierungsanforderungen am 1. Januar 2027 in Kraft treten. Der Staat rechnet damit, dass die Abgabe in Höhe von 0,2 % jährlich etwa 60 Millionen US-Dollar einbringen wird. Broker mit Sitz außerhalb des Bundesstaates fallen in der Regel unter die Erhebungsregelung, wenn sie in den vorangegangenen 12 Monaten Bruttoeinnahmen von mindestens 100.000 US-Dollar aus Aktivitäten mit digitalen Vermögenswerten in Illinois erzielt haben. Eine Analyse der internationalen Anwaltskanzlei DLA Piper ergab, dass Broker sich registrieren müssen, bevor sie die betreffenden Geschäfte tätigen dürfen, während bestimmte Verstöße gegen Aufbewahrungs-, Registrierungs- und Meldepflichten mit Strafen für Verbrechen der Klasse 3 geahndet werden.

Für eine Einzelperson ist ein Verbrechen der Klasse 3 in Illinois in der Regel mit zwei bis fünf Jahren Freiheitsstrafe verbunden, wobei auch Bewährung oder eine andere zulässige Strafe verhängt werden kann. Zu den strafrechtlichen Bestimmungen des Gesetzes gehören die unterlassene Registrierung, die Einreichung einer betrügerischen Steuererklärung, die unterlassene Einreichung einer Steuererklärung sowie die unterlassene Führung der vorgeschriebenen Aufzeichnungen.

Die Abgabe unterscheidet sich von herkömmlichen Steuern auf Gewinne oder Einkünfte dadurch, dass sie den Wert des zugrunde liegenden digitalen Vermögenswerts als Bemessungsgrundlage heranzieht. Kryptowährungsaktivitäten können je nach Transaktion bereits Kapitalertrags- und Einkommensteuerpflichten nach sich ziehen, doch die Maßnahme in Illinois erfasst gesondert den Handel, den Transfer und die Verwahrung der betroffenen Vermögenswerte.

Kläger führen ungeklärte Compliance-Fragen an

Die Verbände argumentieren, dass das Gesetz es Unternehmen unmöglich macht, zu bestimmen, ab wann ein Umtausch oder eine fortlaufende Verwahrungsvereinbarung steuerpflichtig wird. In ihrem Antrag wird zudem hinterfragt, wie Makler den Wert eines Vermögenswerts ermitteln und widersprüchliche Anhaltspunkte darüber klären sollen, ob sich ein Kunde in Illinois befindet.

Der Antrag veranschaulicht die potenzielle Diskrepanz zwischen der Steuer und der zugrunde liegenden Servicegebühr anhand eines Beispiels mit digitalen Vermögenswerten im Wert von 1 Million US-Dollar. Ein Makler könnte für die Dienstleistung zwischen 1 und 10 US-Dollar berechnen, während Illinois laut der Klage 2.000 US-Dollar an Steuern einzieht.

Der aktuelle Fall ist nicht die erste Anfechtung der Maßnahme. Die Digital Chamber reichte am 21. Juli Klage gegen Illinois ein und machte ebenfalls Verstöße gegen die Handelsklausel, den Rechtswegschutz, die Verfassung von Illinois und den Bundesgesetz „Internet Tax Freedom Act“ geltend.

Summer Mersinger, CEO der Blockchain Association, stellte die prognostizierten Steuereinnahmen von rund 60 Millionen Dollar den staatlichen Haushaltsmitteln in Höhe von mehr als 224 Milliarden Dollar gegenüber und erklärte:

„Illinois hat eine landesweit beispiellose Steuer eingeführt, die den digitalen Handel ungerechtfertigt herausgreift, den nationalen Markt fragmentiert und Unternehmen sowie normale Bürger von Illinois schweren Strafen aussetzt – einschließlich strafrechtlicher Haftung für Unternehmen –, wenn sie eine unbestimmte Gesetzesvorschrift falsch auslegen.“

Das Gericht muss nun entscheiden, ob die Durchsetzung des Gesetzes ausgesetzt wird, während das umfassendere Verfassungsverfahren weiterläuft.