英国、初の公式税務報告書で240人の暗号資産ミリオネアを公表

初の公式税務報告書で240人の暗号資産ミリオネアが特定される

英国政府が初めて公表した仮想通貨資産の課税対象利益に関する公式データによると、2024-25課税年度において、240人がそれぞれ100万ポンドを超えるキャピタルゲインを申告したことが明らかになりました。 同国の税務当局である英国歳入関税庁（HMRC）は8月27日にこのデータを公表し、このグループが合計で7億1700万ポンドを記録したと報告しました。

この結果は、HMRCの年次「キャピタルゲイン税統計」の一部であり、同統計には現在、暗号資産の納税者、売却代金、利益を網羅した専用の表が掲載されています。HMRCは次のように述べています。

「暗号資産のキャピタルゲインに関する自己申告（Self Assessment）申告書に専用の項目が導入されたことを受け、HMRCがこの具体的なデータを公表するのは今回が初めてです。」

納税者全体では1万7,600人が138億ポンドの暗号資産売却益と13億8,000万ポンドの課税対象利益を申告し、1人あたりの平均額は約7万8,000ポンドとなりました。 また、申告者のうち約87％が男性、約13％が女性でした。

暗号資産の売却・交換・支出は課税対象となる可能性があります

暗号資産の処分には、トークンの売却、ある暗号資産を別の暗号資産と交換すること、商品やサービスへのデジタル資産の使用、特定の免除対象外での第三者への譲渡などが含まれます。雇用、自営業、マイニング、ステーキング、または貸付を通じて受け取った暗号資産も、広範な暗号資産課税規則の下で所得として課税対象となる可能性があります。

英国歳入関税庁（HMRC）は、申告内容が暗号資産取引を反映していない可能性がある投資家への働きかけを強化しています。会計グループUHY Hacker Youngが8月20日に発表したところによると、HMRCは過去12か月間に8万1,000通の暗号資産税務通知書を送付しました。 この数字は前年の約6万5,000通から25％増加したものであり、2023-24課税年度に発行された2万7,714通の約3倍に相当します。

財務省財務次官兼支払総監のジェームズ・マレー氏は、この統計がコンプライアンス向上と暗号資産取引で利益を得ている人々の意識向上に向けた取り組みを裏付けるものであると述べ、「暗号資産の利益には他の利益と同様に税金が課されます。私たちは暗号資産から利益を得ている人々がどのような税金を納めるべきかについて理解していることを確認したいと考えています」と語った。同氏はさらに次のように付け加えた。

「この重要な取り組みは、税収ギャップを解消し、誰もが重要な公共サービスに対して公平な負担を果たせるようにするという政府の取り組みを支えるものです。」

別の改革により、2027年4月6日から特定の分散型金融（DeFi）取引の取り扱い方法が変更されます。 HMRCが計画している暗号資産の貸付や流動性プールに関する規則では、原則として経済的処分が行われるまでキャピタルゲイン税の納税が繰り延べられることになり、政府は、この改正措置の影響を受ける個人が約70万人に上ると推定しています。

グローバルな報告体制により、HMRCの暗号資産データが拡大

英国は1月より、経済協力開発機構（OECD）の「暗号資産報告枠組み」の実施を開始した。 HMRCの暗号資産ユーザーおよび取引報告要件に基づき、サービスプロバイダーは2027年1月1日から5月31日までの間に、2026暦年の対象となる顧客情報および取引を網羅した最初の報告書を提出しなければなりません。

サービス提供者はすべてのユーザーに関する詳細情報を収集し、参加管轄区域の納税居住者であるユーザーについてのみ取引の概要を報告しなければならない。報告が不正確、不完全、未確認、遅延、または未提出の場合、ユーザー1人あたり最大300ポンドの罰金が科される可能性がある。同時に、国際的な情報交換により、HMRCは英国国外のサービス提供者を通じて行われる活動についてより詳細な情報を把握できるようになる。

申告されていない所得や利益がある納税者は、HMRCの「暗号資産開示サービス（Crypto Disclosure Service）」を利用できます。一方、2025-26課税年度の非課税枠を超える金額については、2027年1月31日までに自己申告（Self Assessment）で申告し、その時点で納付すべき税金を支払わなければなりません。 HMRCの推計では、暗号資産に関するコンプライアンス・啓発活動により2024-25年度には1億6,800万ポンドの追加キャピタルゲイン税が徴収された。

「私たちは、暗号資産に関する納税義務を人々が理解し、履行できるよう、可能な限り簡便な仕組みを提供したいと考えています」と、HMRCの事務次官兼最高経営責任者であるジョン・ポール・マークス氏は述べました。国際的な報告義務の拡大に伴い、暗号資産の納税義務を見直すことの重要性が高まっていることを指摘し、同事務次官は次のように締めくくりました。

「新たな国際的な報告規則が施行される中、納税義務のある税金を確実に支払っているかどうかを確認することが、これまで以上に重要になっています。」