監視が強化される中、英国税務当局が8万1,000通の仮想通貨に関する納税通知書を送付しました。

HMRCの暗号資産関連税務警告書の送付数が25％増加

UHY Hacker Youngが8月20日に発表したように、英国の税務当局は仮想通貨投資家への監視を強化しており、過去12か月で81,000通の警告書を送付しました。同会計グループは情報公開請求を通じてこの数値を入手しました。 総数は前年度の約65,000通から25％増加しました。 一般に「ナッジ・レター」と呼ばれるこれらの通知は、英国歳入関税庁（HMRC）が正式な調査を開始する前に、受取人が未納の税金を申告する機会を与えるものです。 今回の増加により、2023-24課税年度の27,714通から急激な増加傾向がさらに続いています。HMRCによる前回の65,000通の送付キャンペーンは、それ以前の年間総数をすでに2倍以上上回っていました。

UHY Hacker Youngのパートナーであるニーラ・チャウハン氏は、一部の納税違反について、投資家が複雑な規則を誤解していたり、税務当局が自身の取引を把握できないと想定していたりすることが原因であると指摘した。チャウハン氏は次のように述べた。

「税務当局の間では、暗号資産投資には脱税が横行しているという認識があります。」

英国の暗号資産に関する税制では、個人の投資益と所得として課税される活動を区別しています。

暗号資産の交換も課税対象となり得る

多くの投資家は、暗号資産を英ポンドに換金することで課税対象の利益が生じることを認識していますが、あるデジタル資産を別のデジタル資産と交換することも、譲渡とみなされる可能性があります。また、商品やサービスの購入に暗号資産を使用したり、トークンを他者に譲渡したりする場合も、同様の納税義務が生じる可能性があります。 課税対象額は、取得原価、譲渡価額、適用される控除額によって決定され、これは仮想通貨課税の一般的な取扱いでも説明されています。 貸付やステーキングなどによって得た収入は、取引内容や投資家の状況に応じて、別の所得税規定が適用される場合があります。 チャウハン氏によると、海外取引所を利用すれば英国での納税義務が免除されると誤って考えている個人もいるという。英国居住者は一般的に、オフショア・プラットフォームを通じて生じた適格利益を含め、全世界の所得および利益に対して課税される。2027年4月に予定されている改正により、特定の分散型金融（DeFi）取引が簡素化されるが、その経済的利益に対する課税が廃止されるわけではない。 計画されている枠組みの下では、要件を満たす暗号資産貸付および自動マーケットメイキング取引については、経済的な処分が行われるまで「損益なし」の取り扱いとなります。暗号資産貸付および流動性プールに対するこの改正された取り扱いは、約70万人の個人に影響を与えると見込まれています。

グローバル報告によりHMRCの可視性が拡大

英国で事業を行う暗号資産サービスプロバイダーは「暗号資産報告枠組み（Cryptoasset Reporting Framework）」に基づき本人確認情報と取引概要を収集する義務があります。2026年1月1日から12月31日までの取引を対象とする最初の報告書は、2027年1月1日から5月31日までの提出が求められます。 この枠組みでは、参加管轄区域の納税居住者であるユーザーに関する情報の提供が義務付けられている。また、国際的な情報交換を通じて、他の参加管轄区域のプロバイダーを利用している英国居住者に関するデータもHMRCに提供されることになる。 同庁の「暗号資産報告枠組み」マニュアルでは、海外プロバイダーが英国居住者に関する情報を提供することで、オフショア・プラットフォームにまつわる不透明性が軽減されると説明しています。UHYは、2027年に52の管轄区域がデータを提供し、2028年にはさらに15の管轄区域がこれに続くものと予想しています。

税務報告の拡大は、規制対象事業者向けの新たな規則を策定しつつ、仮想通貨活動を監督するという英国の広範な取り組みの一環です。金融行動監視機構（FCA）は4月、HMRCおよび地域の法執行機関と連携し、違法なP2P取引サイトと疑われる8か所を対象とした一斉捜索を実施しました。その際、捜索で収集された証拠は、現在進行中の複数の刑事捜査を裏付けるものとなりました。