רשות המסים של בריטניה שולחת 81,000 מכתבים בנושא מס על קריפטו ככל שהפיקוח מתהדק

מכתבי המס של HMRC בנושא קריפטו עלו ב-25%

סוכנות המס של בריטניה הגבירה את הפיקוח על משקיעי מטבעות קריפטוגרפיים, ושלחה 81,000 מכתבי אזהרה במהלך 12 החודשים האחרונים, כך מסרה UHY Hacker Young ב-20 באוגוסט. קבוצת ראיית החשבון השיגה את הנתונים באמצעות בקשה לפי חוק חופש המידע. הסך הכולל עלה ב-25% מכ-65,000 מכתבים בשנה הקודמת.

אותן פניות, המכונות בדרך כלל מכתבי “דחיפה” (nudge letters), מעניקות לנמענים הזדמנות לדווח על מס שלא שולם לפני ש-HM Revenue and Customs פותחת חקירה רשמית. העלייה האחרונה ממשיכה הסלמה חדה מ-27,714 מכתבים בשנת המס 2023-24. קמפיין 65,000 המכתבים הקודם של HMRC כבר יותר מהכפיל את הסך השנתי שקדם לו.

שותפת UHY Hacker Young, נילה צ׳והאן, ייחסה חלק מאי-הציות לכך שמשקיעים אינם מבינים כללים מורכבים או מניחים שהסוכנות אינה יכולה לראות את העסקאות שלהם. צ׳והאן אמרה:

“קיימת ציפייה בקרב רשויות המס שהשקעה במטבעות קריפטוגרפיים רוויה בהעלמות מס.”

מסגרת המס על מטבעות קריפטוגרפיים בבריטניה בדרך כלל מבדילה בין רווחי השקעה אישיים לבין פעילות הממוסה כהכנסה.

החלפות קריפטו עשויות ליצור חובות מס

משקיעים רבים מבינים שמכירת מטבע קריפטוגרפי תמורת ליש״ט יכולה ליצור רווח חייב במס, אך החלפה של נכס דיגיטלי אחד באחר עשויה גם להיחשב כמימוש (disposal). הוצאה של מטבע קריפטוגרפי על סחורות או שירותים ומתן טוקנים לאדם אחר יכולים ליצור חובות דומות. סכום המס בדרך כלל תלוי בעלויות הרכישה, בערך המימוש ובהקלות הרלוונטיות, כפי שמפורט במסגרת הטיפול הרחבה יותר במיסי מטבעות קריפטוגרפיים.

הכנסה המופקת באמצעות הלוואות קריפטו, סטייקינג או פעילויות אחרות עשויה להיכנס תחת כללי מס הכנסה נפרדים, בהתאם לעסקה ולנסיבות המשקיע. צ׳והאן אמרה שחלק מהאנשים מניחים בטעות ששימוש בבורסה מחו״ל מסיר את חובותיהם בבריטניה. תושבי בריטניה ממוסים בדרך כלל על הכנסה ורווחים בכל העולם, לרבות רווחים מזכים שנוצרו באמצעות פלטפורמות מחו״ל.

שינויים המתוכננים לאפריל 2027 יפשטו עסקאות מסוימות בתחום המימון המבוזר, מבלי לבטל את המס על הרווחים הכלכליים שלהן. במסגרת המתוכננת, הלוואות קריפטו מזכות וסידורי יצירת שוק אוטומטיים (automated market-making) יקבלו טיפול של אין-רווח, אין-הפסד (no-gain, no-loss) עד להתרחשות מימוש כלכלי. הטיפול המעודכן בהלוואות קריפטו ובמאגרי נזילות צפוי להשפיע על כ-700,000 אנשים.

דיווח גלובלי מרחיב את הנראות של HMRC

ספקי שירותי קריפטו הפועלים בבריטניה חייבים לאסוף מידע מזהה וסיכומי עסקאות במסגרת מסגרת הדיווח על נכסי קריפטו. הדוחות הראשונים שלהם, המכסים עסקאות שבוצעו מ-1 בינואר עד 31 בדצמבר 2026, חייבים להיות מוגשים בין 1 בינואר ל-31 במאי 2027. המסגרת מחייבת מידע על משתמשים שהם תושבי מס בתחומי שיפוט משתתפים.

חילופי מידע בינלאומיים יספקו גם ל-HMRC נתונים על תושבי בריטניה המשתמשים בספקים בתחומי שיפוט משתתפים אחרים. במדריך מסגרת הדיווח על נכסי קריפו של הסוכנות מצוין כי ספקים מחו״ל יספקו מידע על תושבי בריטניה, ובכך יפחיתו את העמימות הקשורה לפלטפורמות אוף-שור. UHY מצפה ש-52 תחומי שיפוט יספקו נתונים בשנת 2027, ולאחריהם עוד 15 בשנת 2028.

הרחבת הדיווח לצורכי מס היא חלק ממאמץ בריטי רחב יותר לפקח על פעילות מטבעות קריפטוגרפיים תוך פיתוח כללים חדשים לעסקים מפוקחים. הרשות להתנהלות פיננסית (FCA) הצטרפה ל-HMRC ולגורמי אכיפת חוק אזוריים בפשיטות שמטרתן שמונה אתרי מסחר עמית-לעמית שנחשדו כבלתי חוקיים באפריל, בעוד שהראיות שנאספו במהלך אותן בדיקות תמכו במספר חקירות פליליות מתמשכות.