רק 14% מסך הפעילות הגלובלית החייבת במס של נכסי קריפטו על הבלוקצ’יין נכנסת לרשת המס הגלובלית החדשה, שתיכנס לתוקף ב-2027, כך הראה ניתוח. מדינות אירופה מהוות את הנתח הגדול ביותר, בעוד שהפעילות החייבת במס של סין היא פחות מחמישית מזו של ארה”ב.
חור ענק ברשת המס העולמית על קריפטו; הקריפטו החייב במס בסין הוא רק חמישית מזה שבארה"ב
נכתב ע"י
שתף
נקודות עיקריות
- מוערך כי רק 14% מהפעילות הגלובלית החייבת במס של נכסי קריפטו על הבלוקצ’יין תיכלל בתחום היישום של CARF.
- פעילות ב-DEX, העברות P2P ועסקאות במשמורת עצמית נמצאות ברובן מחוץ לתחום של CARF.
- הרחבת דיווחי המס על קריפטו עלולה גם ליצור סיכוני פרטיות ואבטחה משמעותיים.
בשנה שעברה, פעילות גלובלית של נכסי קריפטו על הבלוקצ’יין שעשויה להיות חייבת במס חצתה את רף 457 מיליארד דולר, כך אמרה חברת מודיעין הבלוקצ’יין Chainalysis בדו”ח האחרון שלה. מתוך סכום זה, 125.1 מיליארד דולר מיוחסים למדינות אירופה, 112.6 מיליארד דולר לארה”ב, ו-21 מיליארד דולר משויכים לסין, שבה נאסר מסחר בנכסי קריפטו בתוך המדינה.
מספרים אלה, שנאמדו כגבול תחתון, כוללים רווחים המיוחסים לבורסות מרכזיות ומבוזרות; הכנסה מכרייה, סטייקינג, הלוואות והימורים; ותשלומים הנקובים בנכסי קריפטו. בינתיים, בכל הנוגע לסין, בשל איסור המסחר, קשה להעריך את סך הפעילות של משתמשים סינים, שכן העסקאות מועברות לחו”ל.
חור של 86%
בכל מקרה, לפי האנליסטים, CARF, או מסגרת הדיווח על נכסי קריפטו שפורסמה על ידי ה-OECD ונכנסת לתוקף בשנה הבאה, תופסת רק 14% מהסך הגלובלי.
“86% הנותרים — הכוללים פעילות ב-DEX, העברות עמית-לעמית, זרמי הכנסה על הבלוקצ’יין ותשלומים — נמצאים מחוץ לתחום המעשי של המסגרת,” אמרה Chainalysis, שמוכרת כלי מעקב אחר פעילות על הבלוקצ’יין לממשלות ולחברות.
CARF, שנועדה לשמש ככלי לזיהוי סיכונים הקשורים למס, חלה רק על בורסות מרכזיות, ברוקרים, קמעונאים וחלק מספקי הארנקים. לפחות 46 מדינות כבר התחייבו ליישם אותה ב-2027 ולהתחיל לאסוף מידע על משתמשי נכסי קריפטו ולשתף אותו עם תחומי שיפוט אחרים. עוד 29 צפויות להצטרף לקבוצה ב-2028, בעוד שארה”ב תצטרף ב-2029.
מה עדיין נסתר
אנליסטים של פעילות על הבלוקצ’יין טענו ש-CARF לא תתפוס את הרוב המוחלט של ההכנסה החייבת במס הקשורה לנכסי קריפטו, משום שפעילות בבורסות מבוזרות, העברות עמית-לעמית, פעילות במשמורת עצמית, תגמולי כרייה, תשואות סטייקינג, הכנסות מהלוואות ותשלומים רבים עבור סחורות/שירותים אינם נלכדים ברשת זו.
יתרה מכך, לבורסות חסר מידע על נכסי קריפטו שנרכשו במקומות אחרים, מה שמקשה על חישובי רווח/הפסד מדויקים, בעוד שלא כל המדינות ישתתפו ב-CARF. בנוסף, המסגרת עשויה לומר לרשות מס מה קיבל אדם תמורת מכירת נכסי הקריפטו שלו, אך לא מה הוא שילם עבורם, מה שמסבך את חישוב הרווח.
עם זאת, CARF אינה הניסיון היחיד שנעשה לאחרונה לשפר את גביית המסים הקשורים לנכסי קריפטו. באיחוד האירופי, שבו הוראת DAC8 נכנסה לתוקף בינואר השנה, בורסות קריפטו כבר אוספות את הנתונים האישיים הרגישים של לקוחותיהן ויחלו לשתף אותם עם רשויות המס הלאומיות ב-2027.
סכנות מסכנות חיים של דליפות נתוני מס
המאבק בהעלמות מס הוא חרב פיפיות, שכן הוא גם מעמיד בעלי נכסי קריפטו בסיכון.
בקיץ הזה, בורסת הביטקוין בלבד Bull Bitcoin פתחה במאבק משפטי בצרפת בניסיון לבטל את הצו שמיישם את DAC8 בחוק המקומי. לפי הבורסה, שמפתחת גם את ארנק הביטקוין הפופולרי Bull, עם מגוון תכונות לשיפור פרטיות, ההוראה של האיחוד האירופי יוצרת “מלכודת דבש עצומה של נתונים פיננסיים בינלאומיים המקשרת בין הזהויות המשפטיות של אנשים, כתובות המגורים שלהם ופעילות הקריפטו שלהם, כולל מידע שאין לו כל רלוונטיות למיסוי.”
צרפת הפכה לשמצה בשל מספר התקיפות הפיזיות הגבוה ביותר נגד בעלי ביטקוין ונכסי קריפטו אחרים, דבר שהוקל גם על ידי דליפות מידע אישי מרשות המס הלאומית. בשמונת החודשים הראשונים של השנה, לפי מסד הנתונים הציבורי של תקיפות פיזיות רשומות נגד בעלי נכסי קריפטו, היו 36 אירועים, או 64% יותר מאשר בכל שנת 2025. המספר ככל הנראה גבוה יותר, שכן לא כל התקיפות מדווחות למשטרה ו/או הופכות לציבוריות.
מאמר זה תורגם מאנגלית באמצעות בינה מלאכותית. הגרסה המקורית באנגלית היא המקור הקובע; תרגומים אוטומטיים עשויים להכיל אי-דיוקים, במיוחד במונחים משפטיים ורגולטוריים.
