Гігантська прогалина у світовій системі оподаткування криптовалют; обсяг криптовалют, що підлягають оподаткуванню в Китаї, становить лише 1/5 від обсягу в США

Минулого року потенційно оподатковувана глобальна діяльність з криптоактивів у ланцюгу перевищила 457 млрд доларів, як зазначила у своєму останньому звіті компанія Chainalysis, що спеціалізується на аналізі блокчейну. З цієї суми 125,1 млрд доларів припадає на європейські країни, 112,6 млрд доларів — на США, а 21 млрд доларів пов’язано з Китаєм, де торгівля криптоактивами на території країни заборонена.

Ці цифри, які, за оцінками, є нижньою межею, включають прибутки, пов’язані з централізованими та децентралізованими біржами; доходи від майнінгу, стейкінгу, кредитування та азартних ігор; а також платежі, номіновані в криптоактивах. Водночас, що стосується Китаю, через заборону торгівлі важко оцінити загальний обсяг активності китайських користувачів, оскільки транзакції переносяться в офшорні зони.

Прогалина у 86%

У будь-якому разі, на думку аналітиків, CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) — система звітності щодо криптоактивів, оприлюднена ОЕСР, яка набуде чинності наступного року, охоплює лише 14% від загального світового обсягу.

«Решта 86% — що охоплює активність на децентралізованих біржах (DEX), перекази між користувачами, потоки доходів у ланцюжку та платежі — випадає за межі практичного охоплення цієї системи», — зазначила компанія Chainalysis, яка продає урядам і компаніям інструменти для відстеження активності в блокчейні.

CARF, яка призначена для виявлення ризиків, пов’язаних з оподаткуванням, застосовується лише до централізованих бірж, брокерів, роздрібних продавців та деяких постачальників гаманців. Щонайменше 46 країн уже зобов’язалися впровадити її у 2027 році та почати збирати інформацію про користувачів криптоактивів і обмінюватися нею з іншими юрисдикціями. Ще 29 країн мають приєднатися до цієї групи у 2028 році, а США — у 2029 році.

Що досі залишається прихованим

Аналітики ончейн-сектору стверджують, що CARF не охопить абсолютну більшість оподатковуваних доходів, пов’язаних із криптоактивами, оскільки діяльність на децентралізованих біржах, перекази між користувачами, самостійне зберігання активів, винагороди за майнінг, доходи від стейкінгу, доходи від кредитування та оплата багатьох товарів і послуг не потрапляють у цю мережу.

Більше того, біржам бракує інформації про криптоактиви, придбані в інших місцях, що ускладнює точний розрахунок прибутків/збитків, а не всі країни братимуть участь у CARF. Крім того, ця система може повідомити податкову службу, за яку ціну особа продала свої криптоактиви, але не те, скільки вона за них заплатила, що ускладнює розрахунок прибутку.

Проте CARF — не єдина нещодавня спроба вдосконалити стягнення податків, пов’язаних із криптоактивами. У ЄС, де цього січня набула чинності директива DAC8, криптобіржі вже збирають конфіденційні персональні дані своїх клієнтів і почнуть передавати їх національним податковим органам у 2027 році.

Небезпека витоку податкових даних, що загрожує життю

Боротьба з ухиленням від сплати податків — це двосічний меч, оскільки вона також ставить під загрозу власників криптоактивів.

Цього літа біржа Bull Bitcoin, що працює виключно з біткойнами, розпочала судову боротьбу у Франції, намагаючись скасувати указ про впровадження DAC8 у місцеве законодавство. За словами представників біржі, яка також розробляє популярний біткойн-гаманець Bull із численними функціями захисту приватності, директива ЄС створює «величезний міжнародний «медовий горщик» фінансових даних, що пов’язує юридичні особи людей, їхні домашні адреси та криптовалютну діяльність, включаючи інформацію, яка жодним чином не стосується оподаткування».

Франція здобула сумну славу країни з найбільшою кількістю фізичних нападів на власників біткойнів та інших криптоактивів, чому також сприяли витоки персональних даних із національної податкової служби. За перші вісім місяців цього року, згідно з публічною базою даних зареєстрованих фізичних нападів на власників криптоактивів, сталося 36 інцидентів, що на 64% більше, ніж за весь 2025 рік. Ця цифра, ймовірно, є вищою, оскільки не про всі напади повідомляють у поліцію та/або вони не стають публічними.