SARS inför nya skatteregler för kryptovalutor för 6 miljoner användare samtidigt som revisionerna intensifieras över hela Sydafrika

SARS riktar in sig på sex miljoner användare

South African Revenue Service (SARS) har publicerat riktlinjer för beskattning av kryptotillgångar, ett viktigt regleringsinitiativ för att standardisera efterlevnaden inom landets blomstrande sektor för digitala tillgångar. I utkastet, som publicerades den 1 juli 2026, beskrivs i detalj hur skattemyndigheten planerar att reglera och granska transaktioner för uppskattningsvis 5,8 till 6 miljoner sydafrikanska kryptovalutaanvändare. Skattemyndigheten har öppnat dokumentet för allmänna synpunkter fram till den 31 augusti 2026.

SARS uppger att dokumentets principer är utformade för att vara ”grundläggande, snarare än alltför specifika”, med tanke på den snabba utvecklingen inom blockkedjetekniken. Skatteexperter påpekar dock att de nya riktlinjerna utgör ett medvetet försök från skattemyndighetens sida att undanröja oklarheter kring rapporteringen. Lanseringen sammanfaller med införandet av Crypto Revenue Augmentation Unit, ett nybildat, specialiserat team som ägnar sig åt att spåra och granska digitala plånböcker.

Enligt det uppdaterade regelverket bekräftar SARS att kryptotillgångar juridiskt klassificeras som immateriella tillgångar snarare än utländsk valuta eller traditionella pengar. Eftersom de inte uppfyller kraven för att betraktas som ”handelsposter” enligt avsnitt 24I i inkomstskattelagen behöver skattebetalarna inte beräkna eller betala skatt på orealiserade vinster eller förluster så länge de endast innehar sina tillgångar.

Skatteplikt uppstår först vid avyttring. Huruvida dessa intäkter beskattas som inkomst eller kapital beror i hög grad på avsikten. Om en enskild persons kryptoverksamhet anses utgöra affärsverksamhet eller kortfristig dagshandel, klassificeras vinsterna som bruttoinkomst och beskattas enligt de vanliga marginalskattesatserna på mellan 18 % och 45 %.

Om kryptotillgångarna däremot innehas som långsiktiga investeringar är intäkterna föremål för kapitalvinstskatt. Efter avdrag för anskaffningsvärdet blir den effektiva skattesatsen mellan 18 % och 36 %.

Att navigera bland rättsliga prejudikat och gråzoner

Branschanalytiker påpekar att de föreslagna riktlinjerna fortfarande inte anger någon tydlig, definitiv gräns för när en transaktion övergår från kapitalvinst till bruttoinkomst. I utkastet medger SARS öppet att inkomstskattelagen inte innehåller någon formell definition av dessa begrepp.

I stället förlitar sig skattemyndigheten på prejudikat från årtionden av sedvanerätt och hänvisar till ett banbrytande domstolsfall från 1992 där man uttryckligen varnade för att det inte finns ”något enskilt ofelbart test som alltid kan tillämpas”. Det åligger helt och hållet skattebetalarna att utvärdera de detaljerade egenskaperna hos varje enskild transaktion.

För att bygga upp ett underlag vid en revision kommer SARS att utvärdera flera faktorer, däribland transaktionsfrekvens, innehavstid, avkastning, risk, volatilitet och vad myndigheten kallar en förändring av skattebetalarens avsikt.

Utkastet till riktlinjerna tar också upp en vanlig källa till förvirring bland tillfälliga handlare: kryptovaluta-till-kryptovaluta-byten. Att byta en tillgång direkt mot en annan behandlas juridiskt som en byteshandel. Den skattemässiga konsekvensen uppstår exakt vid tidpunkten för utbytet, baserat på det lokala marknadsvärdet. Även om handlaren inte erhåller några fiat-kontanter från transaktionen är hen ändå omedelbart juridiskt ansvarig för vinsten eller förlusten.

Denna spårning på mikronivå överensstämmer med regleringar på makronivå. Den inhemska förändringen följer på Sydafrikas antagande av det internationella rapporteringsramverket för kryptotillgångar (Crypto-Asset Reporting Framework) tidigare i år, den 1 mars 2026. Ramverket automatiserar informationsutbytet mellan globala skattemyndigheter, vilket kraftigt begränsar medborgarnas möjlighet att dölja aktiviteter i utländska plånböcker.

SARS har uppmanat skattebetalare med tidigare icke redovisade kryptovinster att utnyttja det pågående programmet för frivillig redovisning för att bringa sina affärer i ordning och undvika allvarliga administrativa påföljder innan tillsynen skärps efter tidsfristen i augusti.