Spojené kráľovstvo vo svojej prvej oficiálnej daňovej správe zverejnilo 240 kryptomiliónárov

Prvá oficiálna daňová správa identifikuje 240 kryptomiliárov

Prvá oficiálna publikácia britskej vlády o zdaniteľných ziskoch z kryptomien ukázala, že 240 osôb nahlásilo v daňovom roku 2024–25 kapitálové zisky vo výške viac ako 1 milión libier. Daňový úrad Spojeného kráľovstva (HMRC) zverejnil tieto údaje 27. augusta a uviedol, že táto skupina zaznamenala celkovo 717 miliónov libier.

Tieto zistenia sú súčasťou výročnej štatistiky HMRC o dani z kapitálových ziskov, ktorá teraz obsahuje špeciálnu tabuľku venovanú daňovníkom s kryptoaktívami, výnosom z predaja a ziskom. HMRC uviedol:

„Je to prvýkrát, čo HMRC zverejnil tieto konkrétne údaje, a to po zavedení osobitnej časti daňového priznania na základe vlastného posúdenia (Self Assessment) pre kapitálové zisky z kryptomien.“

V rámci širšej skupiny daňovníkov 17 600 jednotlivcov vykázalo výnosy z predaja kryptoaktív vo výške 13,8 miliardy libier a zdaniteľné zisky vo výške 1,38 miliardy libier, čo predstavuje v priemere približne 78 000 libier na osobu. Správa tiež ukázala, že približne 87 % fyzických osôb, ktoré deklarovali zdaniteľné zisky z kryptomien, tvorili muži, zatiaľ čo ženy predstavovali asi 13 %.

Predaj, výmena a výdavky v kryptomenách môžu podliehať zdaneniu

Predaj kryptomien môže zahŕňať predaj tokenov, výmenu jednej kryptomeny za inú, výdavky digitálnych aktív na tovary alebo služby a ich darovanie inej osobe mimo rámca stanovených výnimiek. Kryptomeny získané v rámci zamestnania, samostatnej zárobkovej činnosti, ťažby, stakingu alebo poskytovania pôžičiek môžu byť tiež zdaniteľné ako príjem podľa širších daňových pravidiel týkajúcich sa kryptomien.

HMRC už zintenzívnil priamy kontakt s investormi, ktorých nahlásené daňové záležitosti nemusia odzrkadľovať ich činnosť v oblasti kryptomien. Agentúra za posledných 12 mesiacov zaslala 81 000 listov týkajúcich sa daní z kryptomien, uviedla 20. augusta účtovnícka skupina UHY Hacker Young. Tento počet predstavuje 25-percentný nárast z približne 65 000 a takmer trojnásobok oproti 27 714 listom vydaným počas daňového roka 2023–24.

Finančný tajomník ministerstva financií a generálny pokladník James Murray uviedol, že tieto štatistiky podporujú snahy o zlepšenie dodržiavania predpisov a zvýšenie informovanosti medzi ľuďmi, ktorí profitujú z transakcií s kryptoaktívami: „Zisky z kryptoaktív podliehajú zdaneniu rovnako ako akékoľvek iné zisky a chceme sa uistiť, že ľudia, ktorí z kryptomien dosahujú zisky, vedia, aké dane sú povinní zaplatiť.“ Dodal:

„Táto dôležitá práca podporuje snahy vlády o zníženie daňovej medzery, aby každý prispieval spravodlivým podielom na financovanie našich dôležitých verejných služieb.“

Samostatné reformy zmenia spôsob zaobchádzania s určitými transakciami v oblasti decentralizovaného financovania (DeFi) od 6. apríla 2027. Plánované pravidlá HMRC týkajúce sa kryptoúverov a fondov likvidity vo všeobecnosti odložia daň z kapitálových ziskov až do momentu, kým nedôjde k ekonomickému nakladaniu s aktívami, pričom vláda odhaduje, že revidované zaobchádzanie by mohlo ovplyvniť približne 700 000 fyzických osôb.

Globálne vykazovanie rozšíri údaje HMRC o kryptomenách

Spojené kráľovstvo začalo v januári implementovať rámec pre vykazovanie kryptoaktív Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD). Podľa požiadaviek HMRC na vykazovanie používateľov a transakcií s kryptoaktívami musia poskytovatelia služieb predložiť svoje prvé správy v období od 1. januára do 31. mája 2027, ktoré budú obsahovať kvalifikované informácie o zákazníkoch a transakciách z kalendárneho roka 2026.

Poskytovatelia musia zhromažďovať údaje o všetkých užívateľoch a vykazovať súhrny transakcií len v prípade tých, ktorí sú daňovými rezidentmi v zúčastnených jurisdikciách. Nepresné, neúplné, neoverené, oneskorené alebo chýbajúce podania môžu viesť k sankciám vo výške až 300 libier na užívateľa. Zároveň medzinárodná výmena informácií poskytne HMRC lepší prehľad o aktivitách realizovaných prostredníctvom poskytovateľov mimo Spojeného kráľovstva.

Daňovníci s nepriznanými príjmami alebo ziskami môžu využiť službu HMRC „Crypto Disclosure Service“, zatiaľ čo sumy presahujúce nezdaniteľnú sumu pre daňový rok 2025–26 musia byť uvedené v daňovom priznaní (Self Assessment) do 31. januára 2027, pričom akákoľvek splatná daň musí byť vtedy uhradená. HMRC odhaduje, že jeho činnosť v oblasti dodržiavania predpisov a osvety týkajúca sa kryptomien priniesla v rokoch 2024–2025 dodatočných 168 miliónov libier na dani z kapitálových ziskov.

„Chceme ľuďom čo najviac uľahčiť pochopenie a plnenie ich daňových povinností v súvislosti s kryptoaktívami,“ uviedol stály tajomník a výkonný riaditeľ HMRC John-Paul Marks. S poukazom na to, že rozšírené medzinárodné vykazovanie zvyšuje dôležitosť kontroly daňových povinností týkajúcich sa kryptoaktív, stály tajomník uzavrel:

„Vzhľadom na to, že nadobúdajú platnosť nové medzinárodné pravidlá podávania správ, je dôležitejšie ako kedykoľvek predtým, aby si ľudia overili, či platia všetky splatné dane.“