Brytyjski urząd skarbowy wysłał 81 000 pism dotyczących opodatkowania kryptowalut w związku z zaostrzającą się kontrolą

Liczba pism HMRC dotyczących podatków od kryptowalut wzrosła o 25%

Brytyjski urząd skarbowy zintensyfikował kontrolę inwestorów kryptowalutowych, wysyłając w ciągu ostatnich 12 miesięcy 81 000 pism ostrzegawczych – poinformowała 20 sierpnia firma UHY Hacker Young. Grupa księgowa uzyskała te dane w wyniku wniosku złożonego na podstawie ustawy o wolności informacji. Łączna liczba wzrosła o 25% w porównaniu z około 65 000 pism w poprzednim roku.

Pisma te, powszechnie nazywane „listami przypominającymi”, dają adresatom możliwość ujawnienia niezapłaconych podatków, zanim brytyjski urząd skarbowy (HM Revenue and Customs) wszczął formalne dochodzenie. Najnowszy wzrost stanowi kontynuację gwałtownego wzrostu w stosunku do 27 714 pism w roku podatkowym 2023–24. Poprzednia kampania HMRC, obejmująca 65 000 pism, już ponad dwukrotnie przewyższyła łączną liczbę pism z poprzedniego roku.

Neela Chauhan, partnerka w firmie UHY Hacker Young, przypisała część przypadków nieprzestrzegania przepisów nieporozumieniom inwestorów wynikającym ze złożoności przepisów lub przekonaniu, że agencja nie ma wglądu w ich transakcje. Chauhan stwierdziła:

„Wśród organów podatkowych panuje przekonanie, że inwestycje w kryptowaluty wiążą się z powszechnym uchylaniem się od podatków”.

Brytyjskie ramy podatkowe dotyczące kryptowalut zasadniczo rozróżniają zyski z inwestycji prywatnych od działalności opodatkowanej jako dochód.

Wymiana kryptowalut może powodować powstanie zobowiązań podatkowych

Wielu inwestorów zdaje sobie sprawę, że sprzedaż kryptowaluty za funty może generować zysk podlegający opodatkowaniu, ale wymiana jednego aktywa cyfrowego na inne również może być traktowana jako zbycie. Wydawanie kryptowaluty na towary lub usługi oraz przekazywanie tokenów innej osobie może powodować podobne zobowiązania. Kwota podlegająca opodatkowaniu zależy zazwyczaj od kosztów nabycia, wartości zbycia oraz obowiązujących ulg, zgodnie z ogólnymi zasadami opodatkowania kryptowalut.

Dochody uzyskane z pożyczek kryptowalutowych, stakingu lub innych działań mogą podlegać odrębnym przepisom dotyczącym podatku dochodowego w zależności od transakcji i sytuacji inwestora. Chauhan stwierdził, że niektóre osoby błędnie zakładają, iż korzystanie z zagranicznej giełdy zwalnia je z obowiązków podatkowych w Wielkiej Brytanii. Mieszkańcy Wielkiej Brytanii są zazwyczaj opodatkowani od dochodów i zysków uzyskanych na całym świecie, w tym od kwalifikujących się zysków generowanych za pośrednictwem platform offshore.

Zmiany zaplanowane na kwiecień 2027 r. uproszczą niektóre transakcje w ramach zdecentralizowanych systemów finansowych, nie eliminując jednak opodatkowania wynikających z nich zysków ekonomicznych. Zgodnie z planowanymi ramami prawnymi kwalifikujące się pożyczki kryptowalutowe i zautomatyzowane mechanizmy tworzenia płynności będą traktowane zgodnie z zasadą „brak zysku, brak straty” do momentu dokonania ekonomicznego zbycia. Oczekuje się, że zmienione zasady dotyczące pożyczek kryptowalutowych i pul płynności będą miały wpływ na około 700 000 osób fizycznych.

Globalna sprawozdawczość zwiększa przejrzystość dla HMRC

Dostawcy usług kryptowalutowych działający w Wielkiej Brytanii muszą gromadzić dane identyfikacyjne oraz zestawienia transakcji zgodnie z ramami sprawozdawczości dotyczącymi kryptowalut (Cryptoasset Reporting Framework). Pierwsze raporty, obejmujące transakcje przeprowadzone od 1 stycznia do 31 grudnia 2026 r., muszą zostać złożone w okresie od 1 stycznia do 31 maja 2027 r. Ramy te wymagają podania informacji o użytkownikach będących rezydentami podatkowymi w jurysdykcjach uczestniczących w programie.

Międzynarodowa wymiana informacji zapewni również HMRC dane dotyczące rezydentów Wielkiej Brytanii korzystających z usług dostawców w innych jurysdykcjach uczestniczących w programie. W podręczniku agencji dotyczącym ram sprawozdawczości w zakresie kryptoaktywów stwierdza się, że zagraniczni dostawcy będą dostarczać informacje o rezydentach Wielkiej Brytanii, co zmniejszy nieprzejrzystość związaną z platformami offshore. Firma UHY przewiduje, że w 2027 r. dane dostarczy 52 jurysdykcji, a w 2028 r. – kolejne 15.

Rozszerzona sprawozdawczość podatkowa stanowi część szerszych działań Wielkiej Brytanii mających na celu nadzorowanie działalności związanej z kryptowalutami przy jednoczesnym opracowywaniu nowych zasad dla przedsiębiorstw podlegających regulacjom. W kwietniu Urząd Nadzoru Finansowego (FCA) dołączył do HMRC i regionalnych organów ścigania w nalotach na osiem podejrzanych o nielegalną działalność serwisów handlu peer-to-peer, a dowody zebrane podczas tych kontroli posłużyły do poparcia wielu toczących się dochodzeń karnych.