소유한 적 없는 암호화폐 손실 신고한 세무 대리인 기소

검찰, 존재하지 않는 보유 자산에 대한 암호화폐 손실 주장

당국은 10월 22일, 코네티컷주 메리덴에 거주하는 유리디아 트루히요가 작성한 세금 신고서에 납세자들이 실제로 소유한 적이 없는 암호화폐에 대한 손실이 기재된 것으로 드러났다고 발표했다. 국세청(IRS)은 그녀의 사업체인 ‘유리스 LLC(Yuri's LLC)’와 관련된 이 허위 신고 사기 수법을 상세히 밝혔다. 그녀는 2017년부터 2024년까지의 과세 연도에 대해 최소 4,335건의 세금 신고서를 작성했다. 기소장에 따르면, 많은 신고서에는 퇴직 연금 기여금, 부양가족 돌봄 비용, 사업 소득, 임대 부동산과 관련된 허위 기재가 포함되어 있었다. 당국은 다음과 같이 설명했다:

"…고객이 실제로 소유한 적이 없는 주식 및 암호화폐 매매에 대한 허위 손실"

트루히요는 또한 납세자가 직접 입금되는 환급금을 최대 3개의 은행 계좌로 분할할 수 있도록 허용하는 양식 8888을 이용해, 납세자들의 환급금 일부를 자신과 동료의 은행 계좌로 이체한 혐의를 받고 있다.

연방 대배심은 10월 7일 기소장을 발부했으며, 당국은 10월 9일 그녀를 체포했다. 그녀는 재판을 기다리는 동안 5만 달러의 보석금을 내고 석방되었다. 허위 소득세 신고서의 작성 및 제출을 방조한 각 혐의에 대해서는 유죄 판결 시 최대 3년의 징역형에 처해질 수 있다. 이 혐의들은 여전히 혐의에 불과하며, 합리적인 의심의 여지 없이 유죄가 입증될 때까지는 그녀는 무죄로 추정된다.

투자 손실이 과세 소득을 줄이는 방법

투자 목적으로 보유한 암호화폐에 대한 정당한 손실은 미국 암호화폐 과세 규정에 따라 양도소득을 상쇄할 수 있습니다. 양도손실은 일반적으로 투자 자산이 조정 기준가(보통 적용 가능한 조정이 반영된 매입 비용)보다 낮은 가격에 매각될 때 발생합니다.

자본 손실이 자본 이득을 초과할 경우, 납세자는 일반적으로 그 차액 중 최대 3,000달러를 다른 소득에서 공제할 수 있으며, 부부 별도 신고 시에는 1,500달러까지 공제할 수 있습니다. 국세청(IRS)의 자본 손실 공제 한도에 따라 미사용 금액은 이후 연도로 이월할 수 있습니다.

거래 내역서는 영수증, 매도, 교환 내역 및 해당 시점의 암호화폐 달러 가치를 포함하여 신고된 금액을 입증하는 근거가 됩니다. 정립된 암호화폐 거래 보고 요건에는 개별 자산의 매각 및 교환 내역을 기재하는 양식 8949를 사용하여 대부분의 투자 손익을 계산한 후, 이를 자본 이득과 공제 가능한 손실을 합산하는 연방 세금 신고서의 섹션인 스케줄 D에 요약하여 기재하는 것이 포함됩니다.

허위 취득가액 및 확대된 중개업체 보고 의무

텍사스에서 발생한 별도의 사건에서 프랭크 리처드 알그렌 3세(Frank Richard Ahlgren III)가 유죄를 인정한 사례에서 볼 수 있듯이, 투자 자산의 매입 원가를 허위로 기재하는 것도 신고된 양실을 줄일 수 있습니다. 오스틴에 거주하는 이 비트코인 투자자는 2017년에 매도한 비트코인의 원가를 부풀렸습니다.

미 법무부는 2024년 12월 12일, 알그렌이 암호화폐 세금 신고 허위 기재 혐의로 2년 형을 선고받았다고 발표했다. 법원은 또한 미국 정부에 1,095,031달러를 배상하도록 명령했다.

연방 신고 규정은 2024년에 확정된 디지털 자산 중개업체 신고 요건을 통해 국세청(IRS)에 해당 거래에 대한 더 많은 정보를 제공하고 있다. 중개업체들은 2025년 거래에 대한 총수입(즉, 비용을 차감하기 전의 판매 금액)을 2026년에 보고한다. 특정 2026년 거래에 대한 매입 비용 정보 보고는 2027년에 이어진다.