Une analyse a révélé que seuls 14 % du total des activités mondiales imposables liées aux crypto-actifs sur la chaîne de blocs relèvent du nouveau dispositif fiscal mondial, qui entrera en vigueur en 2027. Les pays européens en représentent la plus grande part, tandis que les activités imposables de la Chine représentent moins d'un cinquième de celles des États-Unis.
Giant Hole in Global Crypto-Tax Net; China's Taxable Crypto Only 1/5th of the US
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Points clés
- On estime que seuls 14 % de l’activité mondiale imposable liée aux crypto-actifs sur la blockchain relèvent du champ d’application du CARF.
- Les activités sur les DEX, les transferts P2P et les transactions en auto-custode échappent en grande partie au champ d’application du CARF.
- L’extension des obligations de déclaration fiscale liées aux cryptomonnaies pourrait également entraîner des risques majeurs en matière de confidentialité et de sécurité.
L’année dernière, l’activité mondiale potentiellement imposable liée aux crypto-actifs sur la blockchain a dépassé les 457 milliards de dollars, selon le dernier rapport de la société d’analyse blockchain Chainalysis. Sur ce montant, 125,1 milliards de dollars sont attribués aux pays européens, 112,6 milliards aux États-Unis et 21 milliards à la Chine, où le trading d’actifs cryptographiques sur le territoire national est interdit.
Ces chiffres, considérés comme une estimation minimale, incluent les gains attribués aux plateformes d’échange centralisées et décentralisées ; les revenus issus du minage, du staking, des prêts et des jeux d’argent ; ainsi que les paiements libellés en crypto-actifs. En ce qui concerne la Chine, en raison de l’interdiction des transactions, il est difficile d’estimer le volume total d’activité des utilisateurs chinois, car les transactions sont désormais effectuées à l’étranger.
Un écart de 86 %
Dans les deux cas, selon les analystes, le CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), le cadre de déclaration des crypto-actifs publié par l’OCDE qui entrera en vigueur l’année prochaine, ne couvre que 14 % du total mondial.
« Les 86 % restants — qui englobent l’activité sur les DEX, les transferts entre particuliers, les flux de revenus sur la chaîne et les paiements — ne relèvent pas du champ d’application pratique de ce cadre », a déclaré Chainalysis, qui commercialise des outils de suivi de l’activité sur la chaîne auprès des gouvernements et des entreprises.
Le CARF, conçu pour servir d’outil de détection des risques fiscaux, ne s’applique qu’aux plateformes d’échange centralisées, aux courtiers, aux détaillants et à certains fournisseurs de portefeuilles. Au moins 46 pays se sont déjà engagés à le mettre en œuvre en 2027 et à commencer à collecter des informations sur les utilisateurs de crypto-actifs pour les partager avec d’autres juridictions. Vingt-neuf autres pays devraient rejoindre le groupe en 2028, tandis que les États-Unis y adhéreront en 2029.
Ce qui reste encore caché
Les analystes de la chaîne de blocs ont affirmé que le CARF ne permettra pas de détecter la majorité absolue des revenus imposables liés aux crypto-actifs, car les activités sur les bourses décentralisées, les transferts entre particuliers, la conservation en propre, les récompenses de minage, les rendements de staking, les revenus de prêt et de nombreux paiements de biens et services ne sont pas pris en compte par ce dispositif.
De plus, les plateformes d’échange ne disposent pas d’informations sur les crypto-actifs acquis ailleurs, ce qui rend difficile le calcul précis des gains et des pertes, d’autant plus que tous les pays ne participeront pas au CARF. Par ailleurs, ce cadre pourrait indiquer à une administration fiscale le prix de vente des crypto-actifs d’une personne, mais pas le prix d’achat, ce qui complique le calcul du bénéfice.
Cependant, le CARF n’est pas la seule initiative récente visant à améliorer la perception des impôts liés aux crypto-actifs. Dans l’Union européenne, où la directive DAC8 est entrée en vigueur en janvier dernier, les plateformes d’échange de cryptomonnaies collectent déjà les données personnelles sensibles de leurs clients et commenceront à les partager avec les autorités fiscales nationales en 2027.
Les dangers mortels liés aux fuites de données fiscales
La lutte contre l’évasion fiscale est une arme à double tranchant, car elle expose également les détenteurs de crypto-actifs à des risques. Cet été, la plateforme d’échange exclusivement dédiée au bitcoin Bull Bitcoin a engagé une bataille juridique en France afin de faire annuler le décret transposant la directive DAC8 dans le droit national. Selon cette plateforme, qui développe également le célèbre portefeuille Bitcoin « Bull », doté de nombreuses fonctionnalités renforçant la confidentialité, la directive européenne crée « un gigantesque piège international à données financières reliant l’identité légale des personnes, leur adresse personnelle et leurs activités cryptographiques, y compris des informations n’ayant absolument aucun rapport avec la fiscalité ».
La France est désormais tristement célèbre pour le nombre record d’agressions physiques dont sont victimes les détenteurs de bitcoins et d’autres crypto-actifs, un phénomène également favorisé par les fuites de données personnelles provenant de l’administration fiscale nationale. Au cours des huit premiers mois de cette année, selon la base de données publique répertoriant les agressions physiques subies par les détenteurs de crypto-actifs, 36 incidents ont été recensés, soit 64 % de plus que pour l’ensemble de l’année 2025. Ce chiffre est probablement plus élevé, car toutes les agressions ne sont pas signalées à la police et/ou ne sont pas rendues publiques.
Cet article a été traduit de l'anglais à l'aide de l'IA. La version originale en anglais fait foi ; les traductions automatiques peuvent contenir des inexactitudes, en particulier dans la terminologie juridique et réglementaire.
