SARS prosazuje nová pravidla pro zdanění kryptoměn pro 6 milionů uživatelů, zatímco se v celé Jižní Africe zintenzivňují daňové kontroly

SARS se zaměřuje na šest milionů uživatelů

Jihoafrický daňový úřad (SARS) zveřejnil pokyny k zdanění kryptoměn, což představuje významný regulační krok směřující ke standardizaci dodržování předpisů v rychle se rozvíjejícím sektoru digitálních aktiv v zemi. Návrh dokumentu, zveřejněný 1. července 2026, podrobně popisuje, jak daňový úřad plánuje regulovat a kontrolovat transakce odhadem 5,8 až 6 milionů jihoafrických uživatelů kryptoměn. Daňová správa otevřela dokument k veřejnému připomínkování do 31. srpna 2026.

SARS uvedla, že zásady obsažené v dokumentu jsou koncipovány jako „základní, nikoli příliš konkrétní“, a to vzhledem k rychlému vývoji v oblasti technologie blockchainu. Daňoví odborníci však poukazují na to, že nové pokyny představují záměrné úsilí daňového úřadu o odstranění nejasností v oblasti podávání daňových přiznání. Zveřejnění se časově shoduje se zprovozněním jednotky Crypto Revenue Augmentation Unit, nově vytvořeného specializovaného týmu zaměřeného na sledování a kontrolu digitálních peněženek.

V rámci aktualizovaného rámce SARS znovu zdůrazňuje, že kryptoměnová aktiva jsou z právního hlediska klasifikována jako nehmotná aktiva, nikoli jako cizí měna nebo tradiční peníze. Jelikož nesplňují podmínky pro „předměty směny“ podle § 24I zákona o dani z příjmů, daňoví poplatníci nemusí vypočítávat ani platit daň z nerealizovaných zisků či ztrát, pokud svá aktiva pouze drží.

Daňová povinnost vzniká až při zcizení. To, zda jsou tyto výnosy zdaněny jako příjmy nebo jako kapitál, závisí do značné míry na záměru. Pokud je kryptoměnová činnost fyzické osoby považována za podnikatelskou činnost nebo krátkodobé denní obchodování, jsou zisky zařazeny do hrubého příjmu a zdaněny běžnými mezními sazbami v rozmezí od 18 % do 45 %.

Pokud jsou však kryptoměnová aktiva držena jako dlouhodobé investice, podléhají výnosy dani z kapitálových zisků. Po odečtení pořizovací ceny čelí fyzické osoby efektivní daňové sazbě v rozmezí 18 % až 36 %.

Orientace v právních precedentech a šedých zónách

Odborní analytici poukazují na to, že navrhované pokyny stále neposkytují žádnou výslovnou a definitivní hranici pro to, kdy se transakce klasifikuje z kapitálového zisku na hrubý příjem. V návrhu SARS otevřeně přiznává, že zákon o dani z příjmů neposkytuje pro tyto pojmy žádnou formální definici.

Místo toho se daňová správa opírá o precedenty z desítek let zvykového práva a cituje přelomový soudní případ z roku 1992, který výslovně varoval, že neexistuje „žádný jediný neomylný test s neměnným uplatněním“. Je zcela na daňových poplatnících, aby vyhodnotili podrobné charakteristiky každé jednotlivé transakce.

Při sestavování argumentace v rámci daňové kontroly bude SARS posuzovat několik faktorů, včetně četnosti transakcí, doby držení, výnosnosti, rizika, volatility a toho, co úřad označuje jako změnu záměru daňového poplatníka.

Návrh pokynů se také zaměřuje na častý zdroj nejasností mezi příležitostnými obchodníky: výměny kryptoměn za jiné kryptoměny. Přímá výměna jednoho aktiva za druhé je z právního hlediska považována za barterovou transakci. Daňové důsledky nastávají přesně v okamžiku výměny na základě místní tržní hodnoty. I když obchodník z obchodu nezíská žádné fiatové peníze, je z právního hlediska okamžitě odpovědný za zisk nebo ztrátu.

Toto sledování na mikroúrovni je v souladu s regulacemi na makroúrovni. Tato změna na domácí úrovni navazuje na přijetí mezinárodního rámce pro hlášení kryptoaktiv (Crypto-Asset Reporting Framework) Jihoafrickou republikou na začátku tohoto roku, konkrétně 1. března 2026. Tento rámec automatizuje sdílení informací mezi globálními daňovými úřady, čímž výrazně omezuje možnost občanů skrývat aktivity v offshore peněženkách.

SARS vyzývá daňové poplatníky, kteří v minulosti neoznámili své zisky z kryptoměn, aby využili probíhajícího programu dobrovolného přiznání k urovnání své situace a vyhnuli se tak přísným správním sankcím, než dojde po srpnovém termínu k zintenzivnění vymáhání.