Thuế tiền điện tử 0,2% của bang Illinois châm ngòi cho một cuộc chiến pháp lý gay gắt

Hiệp hội Blockchain và Hội đồng Đổi mới Tiền điện tử đã nộp đơn kiện vào ngày 21 tháng 8 tại Tòa án Quận Sangamon chống lại Giám đốc Sở Thuế Illinois David Harris, Tổng chưởng lý Kwame Raoul và Công tố viên Quận Sangamon John Milhiser. Họ muốn Đạo luật Thuế Tài sản Kỹ thuật số được tuyên bố là bất hợp pháp và yêu cầu các lệnh cấm sơ bộ và vĩnh viễn để ngăn chặn việc thi hành.

Các nhóm tiền điện tử nhắm vào một loại thuế không có đối thủ thực sự

Cuộc chiến bắt đầu từ cách Illinois tính toán mức thuế. Thay vì đánh thuế vào lợi nhuận của khách hàng, luật này thu 0,2% giá trị tài sản kỹ thuật số khi các hoạt động nhất định được thực hiện thông qua một nhà môi giới tài sản kỹ thuật số. Đơn kiện nêu rõ rằng khoản thuế này có thể áp dụng ngay cả khi khách hàng “không mua gì, không bán gì, không thu được lợi nhuận nào và không chuyển nhượng quyền sở hữu”.

Điều đó có nghĩa là việc trao đổi bitcoin, chuyển bitcoin giữa các tài khoản hoặc trả tiền cho một công ty để lưu ký bitcoin đều có thể dẫn đến việc phải nộp thuế. Đơn kiện nêu rõ trước đây, về mặt thuế, Illinois đã đối xử với tài sản kỹ thuật số giống như các tài sản tài chính khác, trong đó thu nhập hoặc lợi nhuận vốn có thể bị đánh thuế, trong khi các dịch vụ giao dịch hoặc lưu ký thường không bị ảnh hưởng. Điều này sẽ thay đổi từ ngày 1 tháng 1.

Khoảng trống này là trọng tâm của vụ kiện. Illinois không áp dụng thuế giao dịch tương đương đối với người mua cổ phiếu, chuyển tiền giữa các tài khoản cá nhân hoặc gửi tiền mặt, vàng hoặc chứng khoán tại ngân hàng hoặc công ty môi giới. Các nguyên đơn cho rằng tiểu bang này thực chất đang đánh thuế vào các kênh được sử dụng để lưu giữ hoặc chuyển giá trị thay vì giao dịch kinh tế thực tế.

Một giao dịch tiền điện tử có thể mở ra "hộp Pandora" về thuế

Tình hình trở nên phức tạp hơn khi một nền tảng thực hiện nhiều dịch vụ cùng lúc. Một giao dịch mua tiền điện tử có thể bao gồm việc giao dịch trên sàn, chuyển tiền vào tài khoản khách hàng và dịch vụ lưu ký liên tục do nền tảng cung cấp. Đơn kiện cho rằng luật pháp chưa bao giờ làm rõ liệu chuỗi hoạt động thông thường này tạo ra một, hai hay ba sự kiện chịu thuế.

Việc lưu ký gây ra một vấn đề nan giải khác vì quá trình lưu trữ diễn ra liên tục thay vì chỉ xảy ra một lần. Đơn kiện nêu rõ bang Illinois chưa bao giờ giải thích liệu một năm lưu ký có được tính là một sự kiện chịu thuế hay không, liệu mỗi kỳ thanh toán có tạo ra một sự kiện mới hay không, hay liệu sự thay đổi số dư tài khoản có bắt đầu một sự kiện mới hay không. Theo đơn kiện, câu trả lời có thể khiến hóa đơn thuế thay đổi “theo cấp số nhân”.

Đạo luật này cũng khiến các nguyên đơn băn khoăn về cách tính “giá trị” chịu thuế của một tài sản. Đơn kiện cho rằng luật pháp chưa bao giờ quy định rõ liệu việc định giá diễn ra khi lệnh giao dịch được gửi đi, khi nhà môi giới thực hiện lệnh đó hay khi giao dịch cuối cùng được thanh toán.

Các quy định về địa điểm tại Illinois khiến các nhà môi giới phải gánh chịu hậu quả

Việc xác định liệu khách hàng có thực sự ở Illinois hay không tạo ra một cạm bẫy khác. Hồ sơ tài khoản, địa chỉ gửi thư, địa chỉ IP và các thông tin khác có thể dẫn đến giả định rằng khách hàng đang ở trong tiểu bang. Nhà môi giới sau đó phải chứng minh ngược lại, và đơn kiện cho biết dữ liệu mâu thuẫn có thể khiến các nền tảng phải đoán mò.

Những phỏng đoán đó mang lại hậu quả nghiêm trọng. Đơn kiện cho biết các nhà môi giới phải đối mặt với các hình phạt dân sự và hình sự nếu vi phạm quy định tuân thủ, trong khi các công ty đã phải chi tiêu rất nhiều tiền cho luật sư, cố vấn thuế và thay đổi hệ thống trước ngày luật có hiệu lực. Nguyên đơn cho rằng một số công ty cuối cùng có thể cắt đứt quan hệ với những khách hàng có thể đang ở Illinois thay vì mạo hiểm phải chịu trách nhiệm hình sự.

Dự luật 1.624 trang làm leo thang cuộc tranh cãi hiến pháp

Các nhóm này cũng đang chỉ trích cách thức mà luật thuế này được thông qua. Dự luật Thượng viện 3019 ban đầu chỉ là một văn bản hai trang về tài chính nông nghiệp trước khi các sửa đổi vào ngày 31 tháng 5 biến nó thành một gói luật khổng lồ dài 1.624 trang, bao quát nhiều chủ đề. Đạo luật Thuế Tài sản Kỹ thuật số chỉ chiếm chưa đến 20 trang trong dự luật hoàn chỉnh. Vụ kiện mới nhất này diễn ra sau vụ kiện do Hiệp hội Kỹ thuật số khởi xướng chống lại bang Illinois vào tháng 7.

Theo đơn kiện, các nhà lập pháp chỉ thông báo cho công chúng khoảng một giờ trước các phiên điều trần của ủy ban, trước khi dự luật được cả hai viện thông qua trong vòng 24 giờ. Các nguyên đơn lập luận rằng quy trình này vi phạm các yêu cầu hiến pháp của Illinois, đồng thời tạo ra một đạo luật mà các nghĩa vụ cơ bản vẫn còn mơ hồ dù việc thi hành được hậu thuẫn bởi các tội danh hình sự.

Vụ kiện cũng cho rằng thuế này vi phạm Đạo luật Tự do Thuế Internet Liên bang (Internet Tax Freedom Act) do phân biệt đối xử với thương mại điện tử, vi phạm Điều khoản Thương mại Ngủ yên (dormant Commerce Clause), và vi phạm các quyền được xét xử công bằng theo quy trình pháp lý của cả tiểu bang và liên bang. Các nhóm này cũng đưa ra các lập luận liên quan đến Điều khoản Thống nhất của Illinois và quy trình lập pháp. Họ cho rằng bất kỳ khiếm khuyết nào trong số đó cũng có thể đủ để vô hiệu hóa đạo luật này.

Vấn đề cấp bách hiện nay là liệu Illinois có được phép bắt đầu thi hành luật thuế này từ ngày 1 tháng 1 hay không. Hiệp hội Blockchain và Hội đồng Tiền điện tử vì Đổi mới mong muốn tòa án ngăn chặn việc thi hành luật trước khi các doanh nghiệp phải đăng ký và bắt đầu thu thuế, biến bốn tháng tới thành một cuộc thử nghiệm xem liệu một tiểu bang có thể áp đặt một loại thuế đặc biệt lên hoạt động tài chính chỉ đơn thuần vì hoạt động đó diễn ra thông qua tài sản kỹ thuật số hay không.