SARS uvaja nova davčna pravila za kriptovalute za 6 milijonov uporabnikov, medtem ko se po vsej Južni Afriki stopnjujejo davčne revizije

SARS cilja na šest milijonov uporabnikov

Južnoafriška davčna uprava (SARS) je objavila smernice o obdavčevanju kriptovalut, kar predstavlja pomemben regulativni korak k poenotenju skladnosti v hitro rastočem sektorju digitalnih sredstev v državi. Osnutek dokumenta, objavljen 1. julija 2026, podrobno opisuje, kako namerava davčna uprava urejati in revidirati transakcije za približno 5,8 do 6 milijonov južnoafriških uporabnikov kriptovalut. Davčna uprava je dokument odprla za javne pripombe do 31. avgusta 2026.

SARS je pojasnila, da so načela v dokumentu zasnovana kot »temeljna, ne pa preveč specifična«, zaradi hitrih inovacij v tehnologiji blockchain. Davčni strokovnjaki pa opozarjajo, da nove smernice predstavljajo namerno prizadevanje davčne uprave za odpravo zmede pri poročanju. Objava sovpada z vzpostavitvijo enote za povečanje prihodkov iz kriptovalut (Crypto Revenue Augmentation Unit), novo ustanovljene specializirane ekipe, ki se posveča sledenju in revidiranju digitalnih denarnic.

V skladu z posodobljenim okvirom SARS ponovno poudarja, da so kriptosredstva pravno uvrščena med neopredmetena sredstva in ne med tujo valuto ali tradicionalni denar. Ker ne izpolnjujejo pogojev za »menjalne postavke« v skladu s 24I. členom Zakona o davku na dohodek, davčnim zavezancem ni treba izračunavati ali plačevati davka na nerealizirane dobičke ali izgube, dokler zgolj držijo svoja sredstva.

Davčne obveznosti nastanejo šele ob odsvojitvi. Ali se ti prihodki obdavčijo kot prihodki ali kot kapital, je v veliki meri odvisno od namena. Če se kriptovalutna dejavnost posameznika šteje za poslovno dejavnost ali kratkoročno dnevno trgovanje, se dobički uvrstijo v bruto dohodek in obdavčijo po običajnih mejnih stopnjah, ki se gibljejo med 18 % in 45 %.

Če pa se kriptosredstva držijo kot dolgoročne naložbe, se prihodki obdavčijo z davkom na kapitalski dobiček. Po odštetju nabavne vrednosti se za posameznike uporablja efektivna davčna stopnja med 18 % in 36 %.

Razumevanje pravnih precedensov in sivih območij

Analitiki iz panoge poudarjajo, da predlagane smernice še vedno ne določajo izrecne, dokončne meje, kdaj se transakcija preklopi iz kapitalskih dobičkov v bruto dohodek. V osnutku SARS odkrito priznava, da Zakon o davku na dohodek ne vsebuje uradne opredelitve teh pojmov.

Namesto tega se davčna uprava opira na precedense iz desetletij običajnega prava in navaja prelomno sodno zadevo iz leta 1992, v kateri je bilo izrecno opozorjeno, da »ni enega samega nezmotljivega testa, ki bi se vedno uporabljal«. Davkoplačevalci morajo v celoti sami oceniti podrobne značilnosti vsake posamezne transakcije.

Da bi med revizijo utemeljila svoj primer, bo SARS ocenila več dejavnikov, vključno s pogostostjo transakcij, obdobjem držanja, donosom, tveganjem, volatilnostjo in tistim, kar organ imenuje sprememba namena davčnega zavezanca.

Osnutek smernic obravnava tudi pogosto točko zmede med priložnostnimi trgovci: zamenjave med kriptovalutami. Neposredna zamenjava enega sredstva za drugo se pravno obravnava kot barterna transakcija. Davčne posledice nastanejo v trenutku zamenjave na podlagi lokalne tržne vrednosti. Tudi če trgovec pri trgovanju ne prejme fiatnega denarja, je takoj pravno odgovoren za dobiček ali izgubo.

To spremljanje na mikro ravni je usklajeno z ureditvijo na makro ravni. Ta domača sprememba sledi sprejetju mednarodnega okvira za poročanje o kriptosredstvih (Crypto-Asset Reporting Framework) v Južni Afriki v začetku tega leta, 1. marca 2026. Okvir avtomatizira izmenjavo informacij med globalnimi davčnimi organi, s čimer močno omejuje možnost državljanov, da skrivajo dejavnosti v offshore denarnicah.

SARS je davkoplačevalce, ki v preteklosti niso prijavili dobičkov iz kriptovalut, pozval, naj izkoristijo tekoči program prostovoljnega razkritja, da uredijo svoje zadeve in se izognejo hudim upravnim kaznim, preden se po avgustovskem roku poostrijo ukrepi izvrševanja.