Britský daňový úrad rozoslal 81 000 listov týkajúcich sa zdanenia kryptomien v súvislosti so sprísnením kontrol

Počet varovných listov HMRC týkajúcich sa daní z kryptomien vzrástol o 25 %

Daňový úrad Spojeného kráľovstva zintenzívnil kontrolu investorov do kryptomien a za posledných 12 mesiacov zaslal 81 000 varovných listov, uviedla 20. augusta spoločnosť UHY Hacker Young. Účtovná skupina získala tieto údaje na základe žiadosti o informácie podľa zákona o slobode informácií. Celkový počet sa zvýšil o 25 % oproti približne 65 000 listov v predchádzajúcom roku.

Tieto oznámenia, bežne nazývané „nudge letters“ (upozorňovacie listy), dávajú adresátom možnosť priznať nezaplatenú daň skôr, ako HM Revenue and Customs začne formálne vyšetrovanie. Najnovší nárast nadväzuje na prudký nárast z 27 714 listov v daňovom roku 2023–24. Predchádzajúca kampaň HMRC s 65 000 listami už viac ako zdvojnásobila predchádzajúci ročný celkový počet.

Neela Chauhanová, partnerka spoločnosti UHY Hacker Young, pripisuje časť prípadov nedodržiavania predpisov tomu, že investori nesprávne chápu zložité pravidlá alebo predpokladajú, že úrad nemá prehľad o ich transakciách. Chauhanová uviedla:

„Medzi daňovými orgánmi prevláda očakávanie, že investovanie do kryptomien je spojené s daňovými únikmi.“

Daňový rámec Spojeného kráľovstva pre kryptomeny vo všeobecnosti rozlišuje medzi ziskami z osobných investícií a činnosťami zdanenými ako príjem.

Kryptomenové swapy môžu vytvárať daňové povinnosti

Mnohí investori si uvedomujú, že predaj kryptomien za libry môže viesť k zdaniteľnému zisku, ale aj výmena jedného digitálneho aktíva za iné sa môže považovať za prevod. Podobné daňové povinnosti môžu vzniknúť aj pri použití kryptomien na nákup tovaru alebo služieb a pri darovaní tokenov inej osobe. Zdaniteľná suma vo všeobecnosti závisí od nadobúdacích nákladov, hodnoty predaja a uplatniteľných odpočtov, ako je uvedené v širšom výklade zdanenia kryptomien.

Príjmy získané prostredníctvom požičiavania kryptomien, stakingu alebo iných činností môžu podliehať osobitným pravidlám dane z príjmov v závislosti od transakcie a okolností investora. Chauhan uviedol, že niektorí jednotlivci sa tiež mylne domnievajú, že využívanie zahraničnej burzy ich zbavuje povinností voči Spojenému kráľovstvu. Rezidenti Spojeného kráľovstva sú spravidla zdanení z celosvetových príjmov a ziskov, vrátane kvalifikovaných ziskov generovaných prostredníctvom offshore platforiem.

Zmeny naplánované na apríl 2027 zjednodušia určité transakcie v oblasti decentralizovaného financovania bez toho, aby sa zrušilo zdanenie ich ekonomických ziskov. V rámci plánovaného rámca sa na kvalifikované kryptomenové pôžičky a automatizované dohody o tvorbe trhu bude uplatňovať princíp „žiadny zisk, žiadna strata“ až do momentu, kým nedôjde k ekonomickému nakladaniu s majetkom. Očakáva sa, že revidované zaobchádzanie s kryptomenovými pôžičkami a fondmi likvidity ovplyvní približne 700 000 fyzických osôb.

Globálne vykazovanie rozširuje prehľad HMRC

Poskytovatelia kryptoslužieb pôsobiaci v Spojenom kráľovstve musia v rámci systému podávania správ o kryptoaktívach (Cryptoasset Reporting Framework) zhromažďovať identifikačné údaje a prehľady transakcií. Ich prvé správy, ktoré sa týkajú transakcií uskutočnených v období od 1. januára do 31. decembra 2026, musia byť predložené v období od 1. januára do 31. mája 2027. Tento rámec vyžaduje informácie o používateľoch, ktorí sú daňovými rezidentmi v zúčastnených jurisdikciách.

Medzinárodná výmena informácií tiež poskytne HMRC údaje o rezidentoch Spojeného kráľovstva, ktorí využívajú poskytovateľov v iných zúčastnených jurisdikciách. V príručke agentúry k rámcu pre podávanie správ o kryptoaktívach sa uvádza, že zahraniční poskytovatelia budú poskytovať informácie o rezidentoch Spojeného kráľovstva, čím sa zníži neprehľadnosť spojená s offshore platformami. Spoločnosť UHY očakáva, že v roku 2027 bude údaje poskytovať 52 jurisdikcií a v roku 2028 ďalších 15.

Rozšírené daňové hlásenie je súčasťou širšieho úsilia Spojeného kráľovstva dohliadať na činnosť v oblasti kryptomien a zároveň vypracovať nové pravidlá pre regulované podniky. Úrad pre finančné správanie (FCA) sa v apríli pripojil k HMRC a regionálnym orgánom presadzovania práva pri raziách zameraných na osem podozrivých nelegálnych stránok na peer-to-peer obchodovanie, pričom dôkazy zhromaždené počas týchto inšpekcií podporili viacero prebiehajúcich trestných vyšetrovaní.