Obrovská medzera v globálnej sieti zdanenia kryptomien; zdaniteľné kryptomeny v Číne tvoria len pätinu objemu v USA

V minulom roku celosvetová zdaniteľná aktivita s kryptomenami v reťazci prekročila 457 miliárd USD, uviedla vo svojej najnovšej správe spoločnosť Chainalysis, ktorá sa zaoberá analýzou blockchainu. Z tejto sumy pripadá 125,1 miliardy dolárov na európske krajiny, 112,6 miliardy dolárov na USA a 21 miliárd dolárov na Čínu, kde je obchodovanie s kryptomenami na pevnine zakázané.

Tieto čísla, ktoré sa odhadujú ako dolná hranica, zahŕňajú zisky pripisované centralizovaným a decentralizovaným burzám; príjmy z ťažby, stakingu, požičiavania a hazardných hier; a platby denominované v kryptoaktívach. Pokiaľ ide o Čínu, vzhľadom na zákaz obchodovania je ťažké odhadnúť celkovú aktivitu čínskych používateľov, keďže transakcie sa presúvajú do zahraničia.

86-percentná medzera

V oboch prípadoch podľa analytikov CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), rámec pre vykazovanie kryptoaktív vydaný OECD, ktorý nadobudne platnosť budúci rok, zachytáva len 14 % celosvetového objemu.

„Zostávajúcich 86 % – zahŕňajúcich aktivitu na DEX, peer-to-peer prevody, príjmy v reťazci a platby – nespadá do praktického rozsahu pôsobnosti tohto rámca,“ uviedla spoločnosť Chainalysis, ktorá predáva nástroje na sledovanie aktivity v reťazci vládam a firmám.

CARF, ktorý je navrhnutý tak, aby fungoval ako nástroj na detekciu daňových rizík, sa vzťahuje iba na centralizované burzy, brokerov, maloobchodníkov a niektorých poskytovateľov peňaženiek. Najmenej 46 krajín sa už zaviazalo, že ho zavedie v roku 2027 a začne zbierať informácie o používateľoch kryptoaktív a zdieľať ich s inými jurisdikciami. Ďalších 29 krajín by sa malo k tejto skupine pripojiť v roku 2028, zatiaľ čo USA sa pripoja v roku 2029.

Čo stále zostáva skryté

Analytici z Onchain tvrdia, že CARF nezachytí absolútnu väčšinu zdaniteľných príjmov súvisiacich s kryptoaktívami, pretože táto sieť nezachytáva aktivity na decentralizovaných burzách, peer-to-peer prevody, aktivity v rámci vlastnej úschovy, odmeny za ťažbu, výnosy zo stakingu, príjmy z pôžičiek a mnohé platby za tovary a služby.

Navyše burzám chýbajú informácie o kryptoaktívach nadobudnutých inde, čo sťažuje presné výpočty ziskov a strát, pričom nie všetky krajiny sa budú na CARF podieľať. Okrem toho tento rámec môže daňovému úradu poskytnúť informáciu o tom, za akú cenu osoba svoje kryptoaktíva predala, ale nie o tom, koľko za ne zaplatila, čo komplikuje výpočet zisku.

CARF však nie je jediným nedávnym pokusom o zlepšenie výberu daní súvisiacich s kryptoaktívami. V EÚ, kde v januári tohto roku nadobudla platnosť smernica DAC8, kryptoburzy už zbierajú citlivé osobné údaje svojich zákazníkov a od roku 2027 ich budú zdieľať s národnými daňovými úradmi.

Život ohrozujúce nebezpečenstvá úniku daňových údajov

Boj proti daňovým únikom je dvojsečnou zbraňou, pretože ohrozuje aj vlastníkov kryptomien.

Toto leto začala burza Bull Bitcoin, ktorá obchoduje výlučne s bitcoinmi, vo Francúzsku súdny spor s cieľom zrušiť nariadenie, ktorým sa smernica DAC8 implementuje do miestneho práva. Podľa tejto burzy, ktorá zároveň vyvíja populárnu bitcoinovú peňaženku Bull s viacerými funkciami na posilnenie súkromia, smernica EÚ vytvára „obrovský medzinárodný zberný koš finančných údajov, ktorý spája právne identity ľudí, ich domáce adresy a kryptomenovú aktivitu, vrátane informácií, ktoré nemajú s daňami absolútne žiadnu súvislosť.“

Francúzsko sa stalo nechvalne známym tým, že zaznamenáva najviac fyzických útokov na vlastníkov bitcoinov a iných kryptomien, k čomu prispelo aj únik osobných údajov z národného daňového úradu. Podľa verejnej databázy zaznamenaných fyzických útokov na vlastníkov kryptomien došlo v prvých ôsmich mesiacoch tohto roka k 36 incidentom, čo je o 64 % viac ako za celý rok 2025. Skutočný počet je pravdepodobne vyšší, keďže nie všetky útoky sú nahlásené polícii a/alebo sa dostanú na verejnosť.