Uma análise revelou que apenas 14% do total da atividade tributável global de ativos criptográficos na cadeia de blocos se enquadra na nova rede tributária global, que entrará em vigor em 2027. Os países europeus representam a maior parcela, enquanto a atividade tributável da China é inferior a um quinto da dos EUA.
Grande lacuna na rede global de tributação de criptomoedas; o valor tributável das criptomoedas na China representa apenas 1/5 do dos EUA
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Principais conclusões
- Estima-se que apenas 14% da atividade global tributável de ativos criptográficos na cadeia de blocos se enquadre no escopo da CARF.
- As atividades em DEXs, transferências P2P e transações em custódia própria ficam, em grande parte, fora do escopo do CARF.
- A ampliação da declaração de impostos sobre criptomoedas também poderia criar grandes riscos à privacidade e à segurança.
No ano passado, a atividade global de ativos criptográficos na cadeia de blocos potencialmente tributável ultrapassou US$ 457 bilhões, informou a empresa de inteligência de blockchain Chainalysis em seu último relatório. Desse total, US$ 125,1 bilhões são atribuídos a países europeus, US$ 112,6 bilhões aos EUA e US$ 21 bilhões à China, onde a negociação de ativos criptográficos no mercado interno é proibida.
Esses números, estimados como um limite mínimo, incluem ganhos atribuídos a exchanges centralizadas e descentralizadas; renda proveniente de mineração, staking, empréstimos e jogos de azar; e pagamentos denominados em ativos criptográficos. Por outro lado, no caso da China, devido à proibição de negociação, é difícil estimar a atividade total dos usuários chineses, já que as transações estão sendo transferidas para o exterior.
Uma lacuna de 86%
Em ambos os casos, segundo os analistas, o CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), ou Estrutura de Relatórios de Ativos Criptográficos, divulgada pela OCDE e que entrará em vigor no próximo ano, captura apenas 14% do total global.
“Os 86% restantes — abrangendo atividades em DEXs, transferências ponto a ponto, fluxos de renda na cadeia de blocos e pagamentos — ficam fora do escopo prático da estrutura”, afirmou a Chainalysis, que comercializa ferramentas de monitoramento de atividades na cadeia de blocos para governos e empresas.
O CARF, projetado para funcionar como uma ferramenta de detecção de riscos fiscais, aplica-se apenas a exchanges centralizadas, corretoras, varejistas e alguns provedores de carteiras. Pelo menos 46 países já se comprometeram a implementá-lo em 2027 e a começar a coletar informações dos usuários de criptoativos e compartilhá-las com outras jurisdições. Outros 29 devem se juntar ao grupo em 2028, enquanto os EUA aderirão em 2029.
O que ainda está oculto
Os analistas da onchain afirmaram que a CARF não captará a maioria absoluta da renda tributável relacionada a criptoativos, pois as atividades em exchanges descentralizadas, transferências ponto a ponto, atividades de autocustódia, recompensas de mineração, rendimentos de staking, renda proveniente de empréstimos e muitos pagamentos por bens e serviços não são capturados por essa rede.
Além disso, as corretoras carecem de informações sobre criptoativos adquiridos em outros locais, o que dificulta cálculos precisos de ganhos e perdas, enquanto nem todos os países participarão do CARF. Adicionalmente, a estrutura pode informar a agência tributária por quanto uma pessoa vendeu seus criptoativos, mas não quanto pagou por eles, o que complica o cálculo do lucro.
No entanto, o CARF não é a única tentativa recente de melhorar a arrecadação de impostos relacionados a criptoativos. Na UE, onde a diretiva DAC8 entrou em vigor em janeiro deste ano, as corretoras de criptomoedas já estão coletando dados pessoais confidenciais de seus clientes e começarão a compartilhá-los com as autoridades tributárias nacionais em 2027.
Riscos de vida decorrentes de vazamentos de dados fiscais
A luta contra a evasão fiscal é uma faca de dois gumes, pois também coloca os proprietários de criptoativos em risco.
Neste verão, a corretora especializada em bitcoin Bull Bitcoin iniciou uma batalha judicial na França na tentativa de derrubar o decreto que implementa a DAC8 na legislação local. De acordo com a corretora, que também desenvolve a popular carteira de bitcoin Bull, com diversos recursos que reforçam a privacidade, a diretiva da UE cria “um enorme ‘pote de mel’ internacional de dados financeiros que vincula as identidades legais das pessoas, seus endereços residenciais e suas atividades com criptomoedas, incluindo informações sem qualquer relevância para fins tributários”.
A França tornou-se famosa por ter o maior número de ataques físicos contra proprietários de bitcoins e outros ativos criptográficos, o que também foi facilitado por vazamentos de dados pessoais da autoridade tributária nacional. Nos primeiros oito meses deste ano, de acordo com o banco de dados público de ataques físicos registrados contra proprietários de criptoativos, ocorreram 36 incidentes, ou 64% a mais do que em todo o ano de 2025. O número provavelmente é maior, já que nem todos os ataques são comunicados à polícia e/ou tornam-se públicos.
Este artigo foi traduzido do inglês usando IA. A versão original em inglês é a fonte autorizada; traduções automáticas podem conter imprecisões, especialmente em terminologia jurídica e regulatória.
