SARS voert nieuwe belastingregels voor cryptovaluta in voor 6 miljoen gebruikers, nu het aantal controles in heel Zuid-Afrika toeneemt

SARS richt zich op zes miljoen gebruikers

De South African Revenue Service (SARS) heeft richtlijnen gepubliceerd over de belastingheffing op crypto-activa, een belangrijke regelgevende stap om de naleving te standaardiseren in de snelgroeiende sector van digitale activa in het land. Het conceptdocument, gepubliceerd op 1 juli 2026, beschrijft hoe de belastingdienst van plan is transacties te reguleren en te controleren voor naar schatting 5,8 tot 6 miljoen Zuid-Afrikaanse gebruikers van cryptovaluta. De belastingdienst heeft het document opengesteld voor openbare reacties tot 31 augustus 2026.

SARS verklaarde dat de uitgangspunten in het document zijn bedoeld als „fundamenteel, in plaats van al te specifiek“, gezien de snelle innovatie op het gebied van blockchaintechnologie. Belastingdeskundigen merken echter op dat de nieuwe richtlijnen een bewuste poging van de belastingdienst vormen om onduidelijkheden rond de rapportage weg te nemen. De lancering valt samen met de inzet van de Crypto Revenue Augmentation Unit, een nieuw gevormd, gespecialiseerd team dat zich toelegt op het volgen en controleren van digitale portemonnees.

Binnen het bijgewerkte kader benadrukt SARS nogmaals dat crypto-activa juridisch worden aangemerkt als immateriële activa in plaats van vreemde valuta of traditioneel geld. Omdat ze niet voldoen aan de criteria voor „ruilgoederen“ volgens artikel 24I van de Wet op de inkomstenbelasting, hoeven belastingplichtigen geen belasting te berekenen of te betalen over ongerealiseerde winsten of verliezen zolang ze hun activa gewoon aanhouden.

Er ontstaat pas een belastingverplichting bij vervreemding. Of die opbrengsten als inkomsten of als kapitaal worden belast, hangt sterk af van de intentie. Als de crypto-activiteiten van een particulier worden beschouwd als een bedrijfsmatige activiteit of als kortetermijnhandel (day trading), worden winsten aangemerkt als bruto-inkomsten en belast tegen de reguliere marginale tarieven, variërend van 18% tot 45%.

Als de crypto-activa echter als langetermijnbeleggingen worden aangehouden, zijn de opbrengsten onderworpen aan vermogenswinstbelasting. Na aftrek van de aanschafkosten geldt voor particulieren een effectief belastingtarief tussen 18% en 36%.

Omgaan met juridische precedenten en grijze gebieden

Sectoranalisten wijzen erop dat de voorgestelde richtlijnen nog steeds geen expliciete, definitieve drempel bieden voor het moment waarop een transactie overgaat van vermogenswinst naar bruto-inkomen. In het ontwerp geeft de SARS openlijk toe dat de Wet op de inkomstenbelasting geen formele definitie voor deze begrippen biedt.

In plaats daarvan baseert de belastingdienst zich op precedenten uit decennia van common law, waarbij wordt verwezen naar een baanbrekende rechtszaak uit 1992 waarin expliciet werd gewaarschuwd dat er „geen enkele onfeilbare toets is die altijd toepasbaar is“. Het is volledig aan de belastingplichtigen om de gedetailleerde kenmerken van elke afzonderlijke transactie te beoordelen.

Om tijdens een controle een zaak te onderbouwen, zal de SARS verschillende factoren beoordelen, waaronder de frequentie van transacties, de houdperiode, het rendement, het risico, de volatiliteit en wat de autoriteit een „verandering in de intentie van de belastingplichtige“ noemt.

De ontwerprichtlijn richt zich ook op een veelvoorkomend punt van verwarring onder incidentele handelaren: crypto-naar-crypto-ruiltransacties. Het rechtstreeks ruilen van het ene activum voor het andere wordt juridisch behandeld als een ruiltransactie. De fiscale gevolgen treden in op het exacte moment van de ruil, op basis van de lokale marktwaarde. Zelfs als de handelaar geen fiatgeld ontvangt uit de transactie, is hij of zij juridisch gezien onmiddellijk aansprakelijk voor de winst of het verlies.

Deze registratie op microniveau sluit aan bij regelgeving op macroniveau. De binnenlandse verschuiving volgt op de goedkeuring door Zuid-Afrika van het internationale Crypto-Asset Reporting Framework eerder dit jaar, op 1 maart 2026. Het kader automatiseert de uitwisseling van informatie tussen wereldwijde belastingautoriteiten, waardoor de mogelijkheid voor burgers om offshore-walletactiviteiten te verbergen ernstig wordt beperkt.

SARS heeft belastingplichtigen met in het verleden niet-aangegeven cryptowinsten aangespoord om gebruik te maken van het lopende programma voor vrijwillige aangifte om hun zaken in orde te brengen en zware administratieve sancties te vermijden, voordat de handhaving na de deadline in augustus wordt verscherpt.