リトアニア、暗号資産ユーザー追跡規則をEU枠組みに整合

顧客データおよびデューデリジェンス基準

欧州当局がより厳格な税務透明性規則の施行に向けた準備を進める中、リトアニアの税務当局である国家税務監査局は、暗号資産サービスプロバイダー（CASP）に対するユーザー報告要件を明確化する改訂手続きを発表しました。

この改正は命令VA-63によって施行され、暗号資産ユーザーに関する運用上の定義と法的報告基準が詳細化され、国内の税務手続きが欧州連合の「行政協力に関する第8次指令（DAC8）」およびOECDの「暗号資産報告フレームワーク（CARF）」と整合される。

更新された枠組みの下では、規制対象の暗号資産サービス提供者および国内の暗号資産事業者は、詳細な利用者識別データ、取引記録、および納税地情報を把握するために、顧客デューデリジェンスの手順を精緻化しなければなりません。 ブルームバーグの報道によると、この報告枠組みの主要な要素には、どの個人および法人の暗号資産利用者が報告義務の対象となるかを決定する明確化された基準が含まれています。

また、この枠組みでは、顧客識別番号、取引ログ、口座残高に関するプラットフォーム向けの技術的指針も示されています。さらに、国内法で特定の技術的シナリオが明示的に規定されていない場合には、国際的な標準解釈を参照することが定められています。

EU全域での実施

また、他のEU加盟国で既に登録を行い報告義務を履行している事業体については、リトアニアでの重複申告が免除される規定が設けられています。今回の報告指令の更新は、今年初めに実施されたステーブルコインや決済処理を規制する制度改正に続くものです。

3月2日以降、電子マネートークン（EMT）に関連する特定の取引を行う暗号資産企業は、決済サービスを提供するために追加の認可を取得しなければなりません。この要件は、顧客に代わってEMTを転送することや、第三者への転送を可能にする特定のカストディウォレットを運営することなどの活動を対象としています。

ただし、EMTを伴う暗号資産間の取引や暗号資産と法定通貨の交換は、この指針の下では自動的に決済サービスとして分類されることはありません。

この改正規則により、2026年1月1日にEU全域で完全な業務報告制度が施行される道が開かれました。2027年を通じてプラットフォームが収集したデータは、2027年半ばからEU加盟国の税務当局間で自動的に交換されることになります。

税務コンプライアンスの専門家は、改定規則によってリトアニアの仮想資産に対する基本キャピタルゲイン税率が変更されるわけではないものの、リトアニア居住者にサービスを提供する暗号資産事業者や金融機関は、コンプライアンス違反による罰則を回避するため、顧客オンボーディングワークフローおよびバックエンドシステムを直ちに更新する必要があると指摘しています。