Lituania allinea norme tracciamento utenti criptovalute al quadro UE

Dati dei clienti e criteri di due diligence

L’autorità fiscale lituana, l’Ispettorato fiscale statale, ha emanato procedure aggiornate che chiariscono gli obblighi di segnalazione degli utenti per i fornitori di servizi di cripto-asset, mentre le autorità europee si preparano ad adottare norme più rigorose in materia di trasparenza fiscale.

Le modifiche, emanate tramite l’Ordinanza VA-63, precisano le definizioni operative e i criteri legali di rendicontazione per gli utenti di cripto-asset, allineando le procedure fiscali nazionali all’Ottava Direttiva dell’Unione Europea sulla cooperazione amministrativa (DAC8) e al Quadro di riferimento per la rendicontazione dei cripto-asset (CARF) dell’OCSE.

In base al quadro normativo aggiornato, i fornitori di servizi di cripto-asset regolamentati e gli operatori locali del settore devono perfezionare i protocolli di due diligence sui clienti per acquisire dati dettagliati di identificazione degli utenti, registrazioni delle transazioni e informazioni sulla residenza fiscale. Secondo un rapporto di Bloomberg, gli elementi chiave del quadro di rendicontazione includono parametri chiariti che determinano quali utenti di cripto-asset, sia persone fisiche che giuridiche, rientrino negli obblighi di segnalazione.

Il quadro fornisce inoltre istruzioni tecniche alle piattaforme in merito ai numeri di identificazione dei clienti, ai registri delle transazioni e ai saldi dei conti. Inoltre, fa riferimento alle interpretazioni degli standard internazionali nei casi in cui specifici scenari tecnici non siano esplicitamente disciplinati dalla legislazione nazionale.

Attuazione a livello dell’UE

Ulteriori disposizioni esentano i soggetti che si sono già registrati e hanno adempiuto agli obblighi di segnalazione in un altro Stato membro dell’UE dall’obbligo di presentare segnalazioni duplicate in Lituania. Le direttive aggiornate in materia di segnalazione fanno seguito agli adeguamenti normativi attuati all’inizio dell’anno in materia di stablecoin ed elaborazione dei pagamenti.

Dal 2 marzo, le società del settore delle criptovalute che effettuano determinate transazioni che coinvolgono token di moneta elettronica (EMT) devono essere in possesso di un’autorizzazione aggiuntiva per fornire servizi di pagamento. Il requisito riguarda attività quali il trasferimento di EMT per conto dei clienti e la gestione di determinati portafogli di custodia che consentono trasferimenti a terzi.

Tuttavia, gli scambi da criptovaluta a criptovaluta e da criptovaluta a valuta fiat che coinvolgono gli EMT non sono automaticamente classificati come servizi di pagamento ai sensi di queste linee guida.

Le norme aggiornate aprono la strada all’entrata in vigore, in tutta l’UE, dell’obbligo di rendicontazione operativa completa a partire dal 1° gennaio 2026. I dati raccolti dalle piattaforme nel corso del 2027 saranno scambiati automaticamente tra le amministrazioni fiscali degli Stati membri dell’UE a partire dalla metà del 2027.

Gli esperti di conformità fiscale sottolineano che, sebbene le norme aggiornate non modifichino le aliquote di base dell’imposta sulle plusvalenze applicate dalla Lituania alle attività virtuali, gli operatori del settore delle criptovalute e gli istituti finanziari che servono i residenti lituani devono aggiornare immediatamente i flussi di lavoro di onboarding dei clienti e i sistemi di back-end per evitare sanzioni di conformità.