سازمان مالیاتی آفریقای جنوبی (SARS) با افزایش بازرسی‌ها در سراسر آفریقای جنوبی، قوانین مالیاتی جدید رمزارز را برای ۶ میلیون کاربر پیش می‌برد

SARS شش میلیون کاربر را هدف قرار می‌دهد

سازمان درآمد آفریقای جنوبی (SARS) راهنمایی درباره مالیات‌ستانی از دارایی‌های رمزارزی منتشر کرده است؛ اقدامی مهم در حوزه مقررات‌گذاری برای استانداردسازی رعایت قوانین در سراسر بخش رو‌به‌رشد دارایی‌های دیجیتال کشور. این سند پیش‌نویس که در ۱ ژوئیه ۲۰۲۶ منتشر شد، توضیح می‌دهد که اداره مالیات چگونه قصد دارد معاملات را برای برآورد ۵.۸ میلیون تا ۶ میلیون کاربر رمزارز در آفریقای جنوبی تنظیم‌گری و حسابرسی کند. اداره درآمد این سند را تا ۳۱ اوت ۲۰۲۶ برای دریافت نظر عمومی باز گذاشته است.

SARS اعلام کرد اصول این سند به دلیل نوآوری سریع در فناوری بلاکچین، به‌گونه‌ای طراحی شده‌اند که «پایه‌ای باشند، نه بیش از حد مشخص و جزئی». با این حال، کارشناسان مالیاتی می‌گویند دستورالعمل‌های جدید تلاشی هدفمند از سوی اداره مالیات برای رفع سردرگمی در گزارش‌دهی است. این رونمایی هم‌زمان با استقرار واحد افزایش درآمد رمزارزی (Crypto Revenue Augmentation Unit) انجام می‌شود؛ تیمی تخصصی و تازه‌تأسیس که به ردیابی و حسابرسی کیف‌پول‌های دیجیتال اختصاص دارد.

بر اساس چارچوب به‌روزشده، SARS بار دیگر تأکید می‌کند که دارایی‌های رمزارزی از نظر قانونی طبقه‌بندی می‌شوند به‌عنوان دارایی‌های نامشهود، نه ارز خارجی یا پول سنتی. از آنجا که طبق بخش 24I قانون مالیات بر درآمد، واجد شرایط «اقلام مبادله‌ای» نیستند، مؤدیان لازم نیست هنگام صرفاً نگهداری دارایی‌های خود، سود یا زیان تحقق‌نیافته را محاسبه کنند یا بابت آن مالیات بپردازند.

تعهدات مالیاتی تنها در زمان واگذاری (Disposal) فعال می‌شود. اینکه آن دریافتی‌ها به‌عنوان درآمد یا سرمایه مشمول مالیات شوند، تا حد زیادی به قصد و نیت بستگی دارد. اگر فعالیت رمزارزی یک فرد «عملیاتی شبیه کسب‌وکار» یا معاملات روزانه کوتاه‌مدت تلقی شود، سودها در قالب درآمد ناخالص دسته‌بندی شده و با نرخ‌های حاشیه‌ای معمول بین ۱۸٪ تا ۴۵٪ مشمول مالیات می‌شود.

با این حال، اگر دارایی‌های رمزارزی به‌عنوان سرمایه‌گذاری‌های بلندمدت نگهداری شوند، عواید آن‌ها مشمول مالیات بر عایدی سرمایه می‌شود. پس از کسر بهای تمام‌شده، افراد با نرخ مؤثر مالیاتی بین ۱۸٪ تا ۳۶٪ مواجه خواهند شد.

پیمایش سوابق حقوقی و حوزه‌های خاکستری

تحلیلگران صنعت اشاره می‌کنند که دستورالعمل‌های پیشنهادی همچنان هیچ آستانه صریح و قطعی‌ای ارائه نمی‌کند که مشخص کند چه زمانی یک معامله از عایدی سرمایه به درآمد ناخالص تبدیل می‌شود. در پیش‌نویس، SARS آشکارا می‌پذیرد که قانون مالیات بر درآمد هیچ تعریف رسمی برای این مفاهیم ارائه نمی‌دهد.

در عوض، اداره درآمد به سوابق چند دهه‌ای حقوق عرفی تکیه می‌کند و به یک پرونده شاخص دادگاهی در سال ۱۹۹۲ استناد می‌کند که صراحتاً هشدار داده بود «هیچ آزمون واحدِ خطاناپذیری با کاربرد ثابت و تغییرناپذیر وجود ندارد». این کاملاً بر عهده مؤدیان است که ویژگی‌های دقیق هر معامله را به‌صورت موردی ارزیابی کنند.

برای ساختن پرونده در جریان حسابرسی، SARS چند عامل را ارزیابی خواهد کرد؛ از جمله تعداد و بسامد معاملات، دوره نگهداری، بازده مولد، ریسک، نوسان و آنچه اداره «تغییر در نیت مؤدی» می‌نامد.

این پیش‌نویس همچنین یک نقطه سردرگمی رایج میان معامله‌گران معمولی را هدف قرار می‌دهد: مبادله رمزارز با رمزارز. معامله مستقیم یک دارایی در برابر دارایی دیگر از نظر قانونی به‌عنوان معامله پایاپای (Barter) تلقی می‌شود. پیامد مالیاتی دقیقاً در همان لحظه مبادله و بر اساس ارزش بازار محلی رخ می‌دهد. حتی اگر معامله‌گر از این معامله هیچ پول فیات دریافت نکند، همچنان از نظر قانونی فوراً نسبت به سود یا زیان مسئول است.

این ردیابی در سطح خرد با مقررات در سطح کلان هم‌راستا است. این تغییر داخلی پس از پذیرش چارچوب بین‌المللی گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی (Crypto-Asset Reporting Framework) توسط آفریقای جنوبی در اوایل امسال، در ۱ مارس ۲۰۲۶، انجام می‌شود. این چارچوب تبادل اطلاعات بین مقامات مالیاتی جهان را خودکار می‌کند و توانایی شهروندان برای پنهان کردن فعالیت‌های کیف‌پول‌های برون‌مرزی را به‌شدت محدود می‌سازد.

SARS از مؤدیانی که در گذشته سودهای رمزارزی خود را افشا نکرده‌اند خواسته است از برنامه جاری افشای داوطلبانه استفاده کنند تا وضعیت خود را سامان دهند و پیش از تشدید اجرا پس از مهلت اوت، از جریمه‌های شدید اداری جلوگیری کنند.