Según un análisis, solo el 14 % del total de la actividad global sujeta a impuestos relacionada con activos criptográficos en cadena queda incluida en la nueva red fiscal global, que entrará en vigor en 2027. Los países europeos representan la mayor parte, mientras que la actividad sujeta a impuestos de China es menos de una quinta parte de la de Estados Unidos.
Un enorme agujero en la red fiscal mundial de las criptomonedas; las criptomonedas sujetas a impuestos en China solo representan una quinta parte de las de EE. UU.
ESCRITO POR
COMPARTIR
Puntos clave
- Se estima que solo el 14 % de la actividad global sujeta a impuestos relacionada con criptoactivos en cadena entra dentro del ámbito de aplicación del CARF.
- La actividad en los DEX, las transferencias P2P y las transacciones en autocustodia quedan, en gran medida, fuera del ámbito de aplicación del CARF.
- La ampliación de la obligación de informar sobre los impuestos de las criptomonedas también podría generar importantes riesgos para la privacidad y la seguridad.
El año pasado, la actividad global de criptoactivos en cadena potencialmente sujeta a impuestos superó los 457 000 millones de dólares, según indicó la empresa de inteligencia de blockchain Chainalysis en su último informe. De esta suma, 125.1 mil millones de dólares se atribuyen a países europeos, 112.6 mil millones corresponden a EE. UU. y 21 mil millones están asociados a China, donde está prohibido el comercio de criptoactivos en el territorio nacional.
Estas cifras, que se estiman como un límite mínimo, incluyen las ganancias atribuidas a las plataformas de intercambio centralizadas y descentralizadas; los ingresos procedentes de la minería, el staking, los préstamos y los juegos de azar; y los pagos denominados en criptoactivos. Por su parte, en lo que respecta a China, debido a la prohibición de la negociación, resulta difícil estimar la actividad total de los usuarios chinos, ya que las transacciones se están trasladando al extranjero.
Un vacío del 86 %
En cualquier caso, según los analistas, el CARF (Marco de Información sobre Criptoactivos), publicado por la OCDE y que entrará en vigor el próximo año, solo recoge el 14 % del total mundial.
«El 86 % restante —que abarca la actividad en los DEX, las transferencias entre particulares, las fuentes de ingresos en cadena y los pagos— queda fuera del alcance práctico del marco», señaló Chainalysis, empresa que comercializa herramientas de seguimiento de la actividad en cadena a gobiernos y empresas.
El CARF, diseñado para funcionar como herramienta de detección de riesgos fiscales, solo se aplica a las plataformas de intercambio centralizadas, los corredores, los minoristas y algunos proveedores de monederos. Al menos 46 países ya se han comprometido a implementarlo en 2027 y a comenzar a recopilar información sobre los usuarios de criptoactivos y a compartirla con otras jurisdicciones. Otros 29 países deberían sumarse al grupo en 2028, mientras que EE. UU. se incorporará en 2029.
Lo que aún permanece oculto
Los analistas de la cadena de bloques afirmaron que el CARF no captará la mayoría absoluta de los ingresos imponibles relacionados con los criptoactivos, ya que la actividad en las plataformas de intercambio descentralizadas, las transferencias entre particulares, la autocustodia, las recompensas por minería, los rendimientos por staking, los ingresos por préstamos y muchos pagos por bienes y servicios no quedan captados por esta red.
Es más, las plataformas de intercambio carecen de información sobre los criptoactivos adquiridos en otros lugares, lo que dificulta el cálculo preciso de ganancias y pérdidas, mientras que no todos los países participarán en el CARF. Además, el marco podría indicar a una agencia tributaria por cuánto vendió una persona sus criptoactivos, pero no cuánto pagó por ellos, lo que complica el cálculo de los beneficios.
Sin embargo, el CARF no es el único intento reciente de mejorar la recaudación de impuestos relacionados con los criptoactivos. En la UE, donde la directiva DAC8 entró en vigor este mes de enero, las plataformas de intercambio de criptomonedas ya están recopilando los datos personales sensibles de sus clientes y comenzarán a compartirlos con las autoridades fiscales nacionales en 2027.
Peligros mortales de las fugas de datos fiscales
La lucha contra la evasión fiscal es un arma de doble filo, ya que también pone en riesgo a los propietarios de criptoactivos. Este verano, la plataforma de intercambio exclusiva de bitcoin Bull Bitcoin inició una batalla legal en Francia con el objetivo de anular el decreto que transpone la DAC8 a la legislación local. Según la plataforma, que también desarrolla la popular cartera de bitcoin Bull —dotada de múltiples funciones que mejoran la privacidad—, la directiva de la UE crea «un enorme «honeypot» internacional de datos financieros que vincula las identidades legales de las personas, sus direcciones particulares y su actividad con criptomonedas, incluida información que no tiene relevancia alguna para la fiscalidad».
Francia ha adquirido mala fama por ser el país con más agresiones físicas contra propietarios de bitcoins y otros criptoactivos, lo que también se vio facilitado por las filtraciones de datos personales por parte de la autoridad fiscal nacional. En los primeros ocho meses de este año, según la base de datos pública de agresiones físicas registradas contra propietarios de criptoactivos, se produjeron 36 incidentes, lo que supone un 64 % más que en todo el año 2025. Es probable que la cifra sea mayor, ya que no todas las agresiones se denuncian a la policía ni se hacen públicas.
Este artículo fue traducido del inglés mediante IA. La versión original en inglés es la fuente autorizada; las traducciones automáticas pueden contener imprecisiones, especialmente en la terminología legal y regulatoria.
