La Agencia Tributaria y Aduanera del Reino Unido (HMRC) envió 81 000 cartas de advertencia a inversores en criptomonedas por presuntos impuestos impagados, mientras que la ampliación de la obligación de informar a nivel internacional podría proporcionar a la agencia tributaria británica una visibilidad considerablemente mayor de las transacciones extraterritoriales a partir de 2027.
La Agencia Tributaria del Reino Unido envía 81 000 cartas sobre la tributación de las criptomonedas ante el aumento de las medidas de control
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Puntos clave
- Las cartas de la HMRC sobre impuestos de criptomonedas aumentaron un 25 %, hasta alcanzar las 81 000.
- Las plataformas de intercambio y los préstamos de criptomonedas pueden dar lugar a hechos imponibles.
- La presentación de informes a nivel mundial ampliará el acceso de la HMRC a los datos de las transacciones.
Las cartas de la HMRC sobre impuestos de criptomonedas aumentan un 25 %
La agencia tributaria del Reino Unido ha intensificado el control sobre los inversores en criptomonedas, enviando 81 000 cartas de advertencia durante los últimos 12 meses, según informó UHY Hacker Young el 20 de agosto. El grupo de contabilidad obtuvo estas cifras a través de una solicitud en virtud de la Ley de Libertad de Información. El total aumentó un 25 % con respecto a las aproximadamente 65 000 cartas del año anterior. Estas comunicaciones, conocidas comúnmente como «cartas de aviso», ofrecen a los destinatarios la oportunidad de declarar los impuestos pendientes de pago antes de que la Agencia Tributaria y Aduanera del Reino Unido (HMRC) inicie una investigación formal. Este último aumento prolonga una fuerte escalada con respecto a las 27 714 cartas del ejercicio fiscal 2023-24. La anterior campaña de la HMRC, con 65 000 cartas, ya había duplicado con creces el total anual del año anterior.
Neela Chauhan, socia de UHY Hacker Young, atribuyó parte del incumplimiento a que los inversores malinterpretan normas complejas o dan por sentado que la agencia no puede ver sus transacciones. Chauhan afirmó:
«Existe la expectativa entre las autoridades fiscales de que la inversión en criptomonedas está plagada de evasión fiscal».
El marco fiscal del Reino Unido en materia de criptomonedas distingue, en general, entre las ganancias de las inversiones personales y las actividades gravadas como rendimientos.
Los intercambios de criptomonedas pueden generar obligaciones fiscales
Muchos inversores reconocen que vender criptomonedas a cambio de libras puede generar una ganancia imponible, pero el intercambio de un activo digital por otro también puede considerarse una enajenación. Gastar criptomonedas en bienes o servicios y ceder tokens a otra persona puede generar obligaciones similares. La base imponible depende, por lo general, de los costes de adquisición, el valor de enajenación y las deducciones aplicables, tal y como se describe en el tratamiento general de la fiscalidad de las criptomonedas. Los ingresos obtenidos a través de préstamos de criptomonedas, staking u otras actividades pueden estar sujetos a normas del impuesto sobre la renta distintas, dependiendo de la transacción y de las circunstancias del inversor. Chauhan señaló que algunas personas también asumen erróneamente que el uso de una plataforma de intercambio en el extranjero les exime de sus obligaciones en el Reino Unido. Los residentes en el Reino Unido suelen estar sujetos a impuestos sobre sus ingresos y ganancias a nivel mundial, incluidas las ganancias que cumplan los requisitos generadas a través de plataformas extraterritoriales. Los cambios previstos para abril de 2027 simplificarán determinadas transacciones de finanzas descentralizadas sin eliminar el impuesto sobre sus ganancias económicas. Según el marco previsto, los préstamos de criptomonedas que cumplan los requisitos y los acuerdos automatizados de creación de mercado recibirán un tratamiento de «sin ganancias, sin pérdidas» hasta que se produzca una enajenación económica. Se espera que el tratamiento revisado de los préstamos de criptomonedas y los fondos de liquidez afecte a unas 700 000 personas.
La presentación de informes globales amplía la visibilidad de la HMRC
Los proveedores de servicios de criptoactivos que operen en el Reino Unido deben recopilar información identificativa y resúmenes de las transacciones en virtud del Marco de Notificación de Criptoactivos. Sus primeros informes, que abarcan las transacciones realizadas entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de 2026, deben presentarse entre el 1 de enero y el 31 de mayo de 2027. El marco exige información sobre los usuarios que sean residentes fiscales en las jurisdicciones participantes. Los intercambios internacionales de información también proporcionarán a la HMRC datos sobre los residentes del Reino Unido que utilicen proveedores de otras jurisdicciones participantes. El manual del Marco de Notificación de Criptoactivos de la agencia establece que los proveedores extranjeros facilitarán información sobre los residentes del Reino Unido, lo que reducirá la opacidad asociada a las plataformas extraterritoriales. UHY prevé que 52 jurisdicciones faciliten datos en 2027, a las que se sumarán otras 15 en 2028.
La ampliación de la declaración de impuestos forma parte de un esfuerzo más amplio del Reino Unido por supervisar la actividad relacionada con las criptomonedas, al tiempo que se desarrollan nuevas normas para las empresas reguladas. La Autoridad de Conducta Financiera (FCA) se unió a la HMRC y a las fuerzas del orden regionales en redadas dirigidas contra ocho sitios web sospechosos de realizar operaciones ilegales entre particulares en abril, mientras que las pruebas recabadas durante esas inspecciones respaldaron múltiples investigaciones penales en curso.
Este artículo fue traducido del inglés mediante IA. La versión original en inglés es la fuente autorizada; las traducciones automáticas pueden contener imprecisiones, especialmente en la terminología legal y regulatoria.
