Eine Analyse ergab, dass nur 14 % der gesamten weltweit steuerpflichtigen On-Chain-Aktivitäten mit Krypto-Assets unter das neue globale Steuersystem fallen, das 2027 in Kraft tritt. Auf die europäischen Länder entfällt der größte Anteil, während Chinas steuerpflichtige Aktivitäten weniger als ein Fünftel derjenigen der USA ausmachen.
Riesige Lücke im globalen Krypto-Steuernetz; Chinas steuerpflichtige Kryptowährungen machen nur ein Fünftel des US-Volumens aus
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Wichtigste Erkenntnisse
- Schätzungen zufolge fallen nur 14 % der weltweiten steuerpflichtigen On-Chain-Aktivitäten mit Krypto-Assets in den Geltungsbereich des CARF.
- DEX-Aktivitäten, P2P-Überweisungen und Transaktionen in Eigenverwahrung fallen größtenteils nicht in den Anwendungsbereich des CARF.
- Eine Ausweitung der Meldepflichten bei Krypto-Steuern könnte zudem erhebliche Datenschutz- und Sicherheitsrisiken mit sich bringen.
Im vergangenen Jahr überstieg das potenziell steuerpflichtige globale On-Chain-Volumen an Krypto-Assets 457 Milliarden US-Dollar, wie das Blockchain-Analyseunternehmen Chainalysis in seinem jüngsten Bericht mitteilte. Von dieser Summe entfallen 125,1 Milliarden US-Dollar auf europäische Länder, 112,6 Milliarden US-Dollar auf die USA und 21 Milliarden US-Dollar auf China, wo der Handel mit Krypto-Assets im Inland verboten ist.
Diese Zahlen, die als untere Schätzung gelten, umfassen Gewinne aus zentralisierten und dezentralisierten Börsen, Einnahmen aus Mining, Staking, Kreditvergabe und Glücksspiel sowie Zahlungen in Kryptowährungen. Was China betrifft, ist es aufgrund des Handelsverbots schwierig, das Gesamtvolumen der Aktivitäten chinesischer Nutzer abzuschätzen, da die Transaktionen ins Ausland verlagert werden.
Eine Lücke von 86 %
In beiden Fällen erfasst laut den Analysten das CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), das von der OECD veröffentlicht wurde und nächstes Jahr in Kraft tritt, nur 14 % des weltweiten Gesamtvolumens.
„Die verbleibenden 86 % – darunter DEX-Aktivitäten, Peer-to-Peer-Überweisungen, On-Chain-Einkommensströme und Zahlungen – fallen außerhalb des praktischen Anwendungsbereichs des Rahmens“, erklärte Chainalysis, ein Anbieter von Tools zur Verfolgung von On-Chain-Aktivitäten für Regierungen und Unternehmen.
Das CARF, das als Instrument zur Erkennung steuerlicher Risiken konzipiert ist, gilt nur für zentralisierte Börsen, Broker, Einzelhändler und einige Wallet-Anbieter. Mindestens 46 Länder haben sich bereits dazu verpflichtet, es im Jahr 2027 umzusetzen und damit zu beginnen, Informationen über Nutzer von Krypto-Assets zu erheben und diese mit anderen Rechtsordnungen auszutauschen. Weitere 29 Länder sollen 2028 hinzukommen, während die USA 2029 beitreten werden.
Was noch im Verborgenen bleibt
Die On-Chain-Analysten behaupteten, dass CARF nicht die absolute Mehrheit der steuerpflichtigen Einkünfte aus Krypto-Assets erfassen werde, da Aktivitäten auf dezentralen Börsen, Peer-to-Peer-Überweisungen, Selbstverwahrung, Mining-Belohnungen, Staking-Erträge, Krediterträge sowie viele Zahlungen für Waren und Dienstleistungen von diesem Netz nicht erfasst werden.
Zudem fehlen den Börsen Informationen über Krypto-Vermögenswerte, die an anderer Stelle erworben wurden, was eine genaue Berechnung von Gewinnen und Verlusten erschwert, während zudem nicht alle Länder am CARF teilnehmen werden. Darüber hinaus teilt das Rahmenwerk einer Steuerbehörde möglicherweise mit, zu welchem Preis eine Person ihre Krypto-Vermögenswerte verkauft hat, nicht jedoch, was sie dafür bezahlt hat, was die Berechnung des Gewinns erschwert.
CARF ist jedoch nicht der einzige aktuelle Versuch, die Erhebung von Steuern auf Krypto-Vermögenswerte zu verbessern. In der EU, wo die DAC8-Richtlinie im Januar dieses Jahres in Kraft getreten ist, erheben Krypto-Börsen bereits sensible personenbezogene Daten ihrer Kunden und werden diese ab 2027 an die nationalen Steuerbehörden weitergeben.
Lebensbedrohliche Gefahren durch das Durchsickern von Steuerdaten
Der Kampf gegen Steuerhinterziehung ist ein zweischneidiges Schwert, da er auch die Besitzer von Krypto-Vermögenswerten einem Risiko aussetzt. In diesem Sommer hat die ausschließlich auf Bitcoin spezialisierte Börse Bull Bitcoin in Frankreich einen Rechtsstreit angestrengt, um die Verordnung zur Umsetzung der DAC8 in nationales Recht zu kippen. Nach Angaben der Börse, die auch die beliebte Bitcoin-Wallet „Bull“ mit zahlreichen Funktionen zum Schutz der Privatsphäre entwickelt, schafft die EU-Richtlinie „einen riesigen internationalen Honeypot für Finanzdaten, der die rechtlichen Identitäten, Wohnadressen und Krypto-Aktivitäten von Personen miteinander verknüpft, einschließlich Informationen, die keinerlei Relevanz für die Besteuerung haben“.
Frankreich ist mittlerweile berüchtigt dafür, die meisten physischen Übergriffe auf Besitzer von Bitcoin und anderen Krypto-Vermögenswerten zu verzeichnen, was auch durch Datenlecks bei der nationalen Steuerbehörde begünstigt wurde. In den ersten acht Monaten dieses Jahres gab es laut der öffentlichen Datenbank registrierter physischer Angriffe auf Besitzer von Krypto-Vermögenswerten 36 Vorfälle, das sind 64 % mehr als im gesamten Jahr 2025. Die Zahl dürfte noch höher liegen, da nicht alle Angriffe bei der Polizei gemeldet werden und/oder an die Öffentlichkeit gelangen.
Dieser Artikel wurde mithilfe von KI aus dem Englischen übersetzt. Die englische Originalversion ist die maßgebliche Quelle; automatische Übersetzungen können Ungenauigkeiten enthalten, insbesondere bei rechtlicher und regulatorischer Terminologie.
