Det britiske skattevæsen sender 81.000 breve om kryptoskat, i takt med at kontrollen skærpes

HMRC's advarselsbreve vedrørende kryptoskat stiger med 25 %

Det britiske skattevæsen har skærpet kontrollen med investorer i kryptovaluta og har i løbet af de seneste 12 måneder udsendt 81.000 advarselsbreve, oplyste UHY Hacker Young den 20. august. Revisionskoncernen har indhentet tallene via en anmodning om aktindsigt. Det samlede antal steg med 25 % fra ca. 65.000 breve året før.

Disse breve, der ofte kaldes »nudge-breve«, giver modtagerne mulighed for at indberette ubetalt skat, inden HM Revenue and Customs indleder en formel undersøgelse. Den seneste stigning fortsætter en kraftig stigning fra 27.714 breve i skatteåret 2023-24. HMRC’s forrige kampagne med 65.000 breve havde allerede mere end fordoblet det foregående års samlede antal.

Neela Chauhan, partner hos UHY Hacker Young, tilskrev en del af den manglende overholdelse af reglerne til, at investorer misforstår de komplekse regler eller antager, at myndighederne ikke kan se deres transaktioner. Chauhan udtalte:

»Der hersker en forventning blandt skattemyndighederne om, at investeringer i kryptovaluta er fyldt med skatteunddragelse.«

Det britiske skatteregelsæt for kryptovaluta skelner generelt mellem personlige investeringsgevinster og aktiviteter, der beskattes som indkomst.

Kryptoswaps kan medføre skatteforpligtelser

Mange investorer er klar over, at salg af kryptovaluta for pund kan medføre en skattepligtig gevinst, men at bytte et digitalt aktiv mod et andet kan også betragtes som en afhændelse. At bruge kryptovaluta på varer eller tjenesteydelser og at give tokens til en anden person kan medføre tilsvarende forpligtelser. Det skattepligtige beløb afhænger generelt af anskaffelsesomkostninger, afhændelsesværdi og gældende fradrag, som beskrevet i den bredere behandling af skatter på kryptovaluta.

Indtægter opnået gennem udlån af kryptovaluta, staking eller andre aktiviteter kan falde ind under separate indkomstskatteregler afhængigt af transaktionen og investorens omstændigheder. Chauhan sagde, at nogle personer også fejlagtigt antager, at brug af en udenlandsk børs fritager dem for deres britiske forpligtelser. Personer bosiddende i Storbritannien beskattes generelt af indkomst og gevinster på verdensplan, herunder kvalificerede overskud genereret via offshore-platforme.

Ændringer, der er planlagt til april 2027, vil forenkle visse decentraliserede finansielle transaktioner uden at fjerne beskatningen af deres økonomiske gevinster. I henhold til den planlagte ramme vil kvalificerede kryptolån og automatiserede market-making-ordninger blive behandlet efter princippet »ingen gevinst, intet tab«, indtil der sker en økonomisk afhændelse. Den reviderede behandling af kryptolån og likviditetspuljer forventes at berøre omkring 700.000 personer.

Global rapportering udvider HMRC’s overblik

Kryptotjenesteudbydere, der opererer i Storbritannien, skal indsamle identifikationsoplysninger og transaktionsoversigter i henhold til Cryptoasset Reporting Framework. Deres første rapporter, der dækker transaktioner gennemført fra 1. januar til 31. december 2026, skal indsendes mellem 1. januar og 31. maj 2027. Rammeværket kræver oplysninger om brugere, der er skattemæssigt hjemmehørende i de deltagende jurisdiktioner.

International udveksling af oplysninger vil også give HMRC data om britiske indbyggere, der benytter udbydere i andre deltagende jurisdiktioner. Det fremgår af myndighedens vejledning til Cryptoasset Reporting Framework, at udenlandske udbydere skal levere oplysninger om britiske indbyggere, hvilket mindsker den manglende gennemsigtighed, der er forbundet med offshore-platforme. UHY forventer, at 52 jurisdiktioner vil levere data i 2027, efterfulgt af yderligere 15 i 2028.

Den udvidede skatterapportering er en del af en bredere britisk indsats for at overvåge aktiviteter med kryptovalutaer, samtidig med at der udarbejdes nye regler for regulerede virksomheder. Financial Conduct Authority (FCA) deltog sammen med HMRC og regionale retshåndhævende myndigheder i razziaer rettet mod otte mistænkte ulovlige peer-to-peer-handelssteder i april, mens de beviser, der blev indsamlet under disse inspektioner, understøttede flere igangværende strafferetlige efterforskninger.