Britský daňový úřad rozeslal 81 000 dopisů týkajících se zdanění kryptoměn v souvislosti se zpřísňujícím se dohledem

Počet varovných dopisů HMRC týkajících se kryptoměn vzrostl o 25 %

Britský daňový úřad HMRC zintenzivnil kontrolu investorů do kryptoměn a za posledních 12 měsíců rozeslal 81 000 varovných dopisů, uvedla 20. srpna společnost UHY Hacker Young. Účetní skupina získala tyto údaje na základě žádosti o informace podle zákona o svobodném přístupu k informacím. Celkový počet se zvýšil o 25 % oproti přibližně 65 000 dopisů v předchozím roce.

Tyto dopisy, běžně nazývané „nudge letters“, dávají příjemcům příležitost přiznat nezaplacené daně ještě předtím, než HM Revenue and Customs zahájí formální vyšetřování. Nejnovější nárůst navazuje na prudký nárůst z 27 714 dopisů v daňovém roce 2023–24. Předchozí kampaň HMRC s 65 000 dopisy již více než zdvojnásobila celkový počet z předchozího roku.

Neela Chauhanová, partnerka ve společnosti UHY Hacker Young, přisuzuje část případů neplnění povinností tomu, že investoři nesprávně chápou složitá pravidla nebo se domnívají, že úřad jejich transakce nevidí. Chauhanová uvedla:

„Mezi daňovými úřady panuje očekávání, že investice do kryptoměn jsou plné daňových úniků.“

Britský daňový rámec pro kryptoměny obecně rozlišuje mezi zisky z osobních investic a činností zdaněnou jako příjem.

Výměna kryptoměn může vést k daňovým povinnostem

Mnoho investorů si uvědomuje, že prodej kryptoměny za libry může představovat zdanitelný zisk, ale i výměna jednoho digitálního aktiva za jiné může být považována za zcizení. Podobné daňové povinnosti mohou vzniknout i při utrácení kryptoměny za zboží či služby a při darování tokenů jiné osobě. Zdanitelná částka obecně závisí na pořizovacích nákladech, hodnotě při zcizení a příslušných odpočtech, jak je uvedeno v širším pojetí zdanění kryptoměn.

Příjmy získané prostřednictvím půjčování kryptoměn, stakování nebo jiných činností mohou podléhat odlišným pravidlům daně z příjmů v závislosti na transakci a okolnostech investora. Chauhan uvedl, že někteří jednotlivci se také mylně domnívají, že využívání zahraniční burzy je zbavuje jejich povinností ve Velké Británii. Rezidenti Velké Británie jsou obecně zdaněni z celosvětových příjmů a zisků, včetně způsobilých zisků generovaných prostřednictvím offshore platforem.

Změny plánované na duben 2027 zjednoduší určité transakce v oblasti decentralizovaného financování, aniž by odstranily daň z jejich ekonomických zisků. V rámci plánovaného rámce budou způsobilé kryptopůjčky a automatizovaná ujednání o tvorbě trhu posuzovány podle zásady „žádný zisk, žádná ztráta“ až do okamžiku, kdy dojde k ekonomickému zcizení. Očekává se, že revidované zacházení s kryptopůjčkami a likviditními fondy se dotkne přibližně 700 000 fyzických osob.

Globální výkaznictví rozšiřuje přehled HMRC

Poskytovatelé kryptoslužeb působící ve Spojeném království musí shromažďovat identifikační údaje a souhrny transakcí v rámci systému Cryptoasset Reporting Framework. Své první zprávy, které se budou týkat transakcí provedených v období od 1. ledna do 31. prosince 2026, musí předložit v období od 1. ledna do 31. května 2027. Tento rámec vyžaduje informace o uživatelích, kteří jsou daňovými rezidenty v zúčastněných jurisdikcích.

Mezinárodní výměna informací rovněž poskytne HMRC údaje o rezidentech Spojeného království, kteří využívají poskytovatele v jiných zúčastněných jurisdikcích. Příručka agentury k rámci pro hlášení kryptoaktiv uvádí, že zahraniční poskytovatelé budou dodávat informace o rezidentech Spojeného království, čímž se sníží neprůhlednost spojená s offshore platformami. Společnost UHY očekává, že v roce 2027 bude data poskytovat 52 jurisdikcí a v roce 2028 dalších 15.

Rozšířené daňové hlášení je součástí širšího úsilí Spojeného království o dohled nad aktivitami v oblasti kryptoměn a zároveň o vypracování nových pravidel pro regulované podniky. Úřad pro finanční etiku (FCA) se v dubnu připojil k HMRC a regionálním orgánům činným v trestním řízení při raziích zaměřených na osm podezřelých nelegálních peer-to-peer obchodních webů, přičemž důkazy shromážděné během těchto inspekcí podpořily několik probíhajících trestních vyšetřování.