Obrovská mezera v globální síti daní z kryptoměn; objem kryptoměn podléhajících zdanění v Číně činí pouze pětinu objemu v USA

V loňském roce přesáhla potenciálně zdanitelná globální aktivita s kryptoměnami v blockchainu 457 miliard dolarů, uvedla ve své nejnovější zprávě společnost Chainalysis zabývající se blockchainovou analýzou. Z této částky připadá 125,1 miliardy dolarů na evropské země, 112,6 miliardy dolarů na USA a 21 miliard dolarů na Čínu, kde je obchodování s kryptoměnami na pevnině zakázáno.

Tyto částky, které jsou odhadovány jako dolní hranice, zahrnují zisky z centralizovaných i decentralizovaných burz; příjmy z těžby, stakingu, půjček a hazardních her; a platby denominované v kryptoměnách. Pokud jde o Čínu, je kvůli zákazu obchodování obtížné odhadnout celkovou aktivitu čínských uživatelů, protože transakce se přesouvají do zahraničí.

86% mezera

V obou případech podle analytiků zachycuje CARF (Crypto-Asset Reporting Framework), rámec pro vykazování kryptoměn vydaný OECD, který vstoupí v platnost příští rok, pouze 14 % celosvětového objemu.

„Zbývajících 86 % – zahrnujících aktivitu na decentralizovaných burzách (DEX), převody typu peer-to-peer, příjmy z blockchainu a platby – spadá mimo praktický rozsah tohoto rámce,“ uvedla společnost Chainalysis, která vládám a firmám prodává nástroje pro sledování aktivity na blockchainu.

CARF, který je navržen jako nástroj pro detekci daňových rizik, se vztahuje pouze na centralizované burzy, makléře, maloobchodníky a některé poskytovatele peněženek. Nejméně 46 zemí se již zavázalo k jeho zavedení v roce 2027 a k zahájení sběru informací o uživatelích kryptoměn a jejich sdílení s jinými jurisdikcemi. Dalších 29 zemí by se k této skupině mělo připojit v roce 2028, zatímco USA se připojí v roce 2029.

Co zůstává skryto

Analytici zabývající se on-chain analýzou tvrdí, že CARF nezachytí absolutní většinu zdanitelných příjmů souvisejících s kryptoměnami, protože aktivity na decentralizovaných burzách, peer-to-peer převody, správa aktiv ve vlastní správě, odměny za těžbu, výnosy ze stakingu, příjmy z půjček a platby za mnoho zboží a služeb nejsou touto sítí zachyceny.

Navíc burzám chybí informace o kryptoměnách získaných jinde, což ztěžuje přesný výpočet zisků a ztrát, přičemž ne všechny země se do systému CARF zapojí. Rámec navíc může daňovému úřadu sdělit, za jakou cenu daná osoba své kryptoměny prodala, ale ne za jakou cenu je koupila, což komplikuje výpočet zisku.

CARF však není jediným nedávným pokusem o zlepšení výběru daní souvisejících s kryptoměnovými aktivy. V EU, kde letos v lednu vstoupila v platnost směrnice DAC8, kryptoměnové burzy již shromažďují citlivé osobní údaje svých zákazníků a od roku 2027 je budou sdílet s vnitrostátními daňovými úřady.

Život ohrožující nebezpečí úniku daňových údajů

Boj proti daňovým únikům je dvojsečný meč, protože ohrožuje i majitele kryptoměn.

Letos v létě zahájila burza Bull Bitcoin, specializující se výhradně na bitcoiny, ve Francii soudní spor ve snaze zrušit nařízení, kterým se směrnice DAC8 provádí do místního práva. Podle této burzy, která také vyvíjí populární bitcoinovou peněženku Bull s řadou funkcí zvyšujících ochranu soukromí, vytváří směrnice EU „obrovskou mezinárodní past na finanční údaje, která propojuje právní identity lidí, jejich adresy bydliště a kryptoměnové aktivity, včetně informací, které nemají s daněmi vůbec žádnou souvislost.“

Francie se stala nechvalně známou tím, že zde dochází k nejvíce fyzickým útokům na majitele bitcoinů a dalších kryptoměn, k čemuž přispěly i úniky osobních údajů z národního daňového úřadu. Podle veřejné databáze zaznamenaných fyzických útoků na majitele kryptoměn došlo v prvních osmi měsících letošního roku k 36 incidentům, což je o 64 % více než za celý rok 2025. Skutečný počet je pravděpodobně vyšší, protože ne všechny útoky jsou nahlášeny policii a/nebo se dostanou na veřejnost.