SARS áp dụng các quy định thuế mới đối với tiền điện tử dành cho 6 triệu người dùng trong bối cảnh các cuộc kiểm toán đang được đẩy mạnh trên khắp Nam Phi

SARS nhắm đến 6 triệu người dùng

Cơ quan Thuế vụ Nam Phi (SARS) đã công bố hướng dẫn về việc đánh thuế tài sản tiền điện tử, một động thái quản lý quan trọng nhằm chuẩn hóa việc tuân thủ trong lĩnh vực tài sản kỹ thuật số đang bùng nổ của đất nước. Bản dự thảo, được công bố vào ngày 1 tháng 7 năm 2026, nêu chi tiết cách cơ quan thuế dự kiến quản lý và kiểm toán các giao dịch của khoảng 5,8 triệu đến 6 triệu người dùng tiền điện tử tại Nam Phi. Cơ quan thuế đã mở bản dự thảo để lấy ý kiến công chúng cho đến ngày 31 tháng 8 năm 2026.

SARS cho biết các nguyên tắc trong tài liệu này được thiết kế để mang tính “nền tảng, thay vì quá cụ thể”, do sự đổi mới nhanh chóng trong công nghệ blockchain. Tuy nhiên, các chuyên gia thuế lưu ý rằng các hướng dẫn mới thể hiện nỗ lực có chủ đích của cơ quan thuế nhằm loại bỏ sự nhầm lẫn trong việc báo cáo. Việc công bố này trùng với việc triển khai Đơn vị Tăng cường Doanh thu Tiền điện tử (Crypto Revenue Augmentation Unit), một đội ngũ chuyên trách mới được thành lập nhằm theo dõi và kiểm toán các ví tiền điện tử.

Theo khung quy định cập nhật, SARS nhấn mạnh rằng tài sản tiền điện tử được phân loại pháp lý là tài sản vô hình, chứ không phải ngoại tệ hay tiền tệ truyền thống. Do không đáp ứng tiêu chí “tài sản giao dịch” theo Điều 24I của Luật Thuế Thu nhập, người nộp thuế không phải tính toán hoặc nộp thuế đối với lợi nhuận hoặc lỗ chưa thực hiện khi chỉ đơn thuần nắm giữ tài sản.

Nghĩa vụ thuế chỉ phát sinh khi bán hoặc chuyển nhượng tài sản. Việc các khoản thu này được đánh thuế như thu nhập hay vốn phụ thuộc rất nhiều vào mục đích. Nếu hoạt động tiền điện tử của cá nhân được coi là hoạt động kinh doanh hoặc giao dịch ngắn hạn trong ngày, lợi nhuận sẽ được phân loại là thu nhập gộp và chịu thuế theo các mức thuế biên thông thường từ 18% đến 45%.

Tuy nhiên, nếu tài sản tiền điện tử được nắm giữ dưới dạng đầu tư dài hạn, các khoản thu này sẽ chịu thuế thu nhập vốn. Sau khi trừ đi chi phí cơ bản, cá nhân phải chịu mức thuế hiệu dụng từ 18% đến 36%.

Xử lý các tiền lệ pháp lý và các vùng xám

Các nhà phân tích trong ngành chỉ ra rằng các hướng dẫn được đề xuất vẫn chưa đưa ra ngưỡng rõ ràng, cụ thể nào để xác định thời điểm một giao dịch chuyển từ thu nhập từ tăng giá vốn sang thu nhập tổng. Trong bản dự thảo, SARS thừa nhận công khai rằng Luật Thuế Thu nhập không cung cấp định nghĩa chính thức nào cho các khái niệm này.

Thay vào đó, cơ quan thuế dựa vào tiền lệ từ hàng thập kỷ của luật thông thường, trích dẫn một vụ án mang tính bước ngoặt năm 1992 đã cảnh báo rõ ràng rằng không có “bất kỳ tiêu chí nào hoàn hảo và áp dụng một cách bất biến”. Việc đánh giá các đặc điểm chi tiết của từng giao dịch hoàn toàn thuộc trách nhiệm của người nộp thuế.

Để xây dựng lập luận trong quá trình kiểm toán, SARS sẽ đánh giá một số yếu tố, bao gồm tần suất giao dịch, thời gian nắm giữ, lợi suất sinh lời, rủi ro, độ biến động và điều mà cơ quan này gọi là sự thay đổi ý định của người nộp thuế.

Bản dự thảo hướng dẫn cũng nhắm đến một điểm thường gây nhầm lẫn cho các nhà giao dịch không chuyên: các giao dịch hoán đổi tiền điện tử với tiền điện tử. Việc trao đổi trực tiếp một tài sản lấy một tài sản khác về mặt pháp lý được coi là giao dịch trao đổi hàng hóa. Hậu quả về thuế phát sinh ngay tại thời điểm trao đổi dựa trên giá trị thị trường địa phương. Ngay cả khi nhà giao dịch không nhận được tiền mặt pháp định từ giao dịch, họ vẫn phải chịu trách nhiệm pháp lý về lợi nhuận hoặc lỗ ngay lập tức.

Việc theo dõi ở cấp độ vi mô này phù hợp với các quy định ở cấp độ vĩ mô. Sự thay đổi trong nước này diễn ra sau khi Nam Phi áp dụng Khung báo cáo tài sản tiền điện tử quốc tế vào đầu năm nay, vào ngày 1 tháng 3 năm 2026. Khung này tự động hóa việc chia sẻ thông tin giữa các cơ quan thuế toàn cầu, hạn chế nghiêm ngặt khả năng của công dân trong việc che giấu các hoạt động ví tiền điện tử ở nước ngoài.

SARS đã kêu gọi những người nộp thuế có lợi nhuận từ tiền điện tử chưa được khai báo trong quá khứ tận dụng chương trình khai báo tự nguyện đang diễn ra để hợp thức hóa tình trạng của mình và tránh các hình phạt hành chính nghiêm khắc trước khi việc thi hành được siết chặt sau hạn chót vào tháng 8.