SARS ผลักดันกฎภาษีคริปโตใหม่สำหรับผู้ใช้ 6 ล้านคน ขณะที่การตรวจสอบเพิ่มขึ้นทั่วแอฟริกาใต้

SARS มุ่งเป้าไปที่ผู้ใช้หกล้านราย

กรมสรรพากรแอฟริกาใต้ (SARS) ได้ออกแนวทางเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีสินทรัพย์คริปโต ซึ่งเป็นการผลักดันด้านกำกับดูแลครั้งใหญ่เพื่อทำให้การปฏิบัติตามกฎระเบียบเป็นมาตรฐานทั่วทั้งภาคสินทรัพย์ดิจิทัลที่กำลังเติบโตอย่างรวดเร็วของประเทศ เอกสารฉบับร่างซึ่งเผยแพร่เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2026 อธิบายรายละเอียดว่า หน่วยงานภาษีมีแผนจะกำกับดูแลและตรวจสอบธุรกรรมสำหรับผู้ใช้คริปโทเคอร์เรนซีในแอฟริกาใต้ที่มีจำนวนโดยประมาณ 5.8 ล้านถึง 6 ล้าน รายอย่างไร กรมสรรพากรได้เปิดให้แสดงความคิดเห็นสาธารณะต่อเอกสารดังกล่าวจนถึงวันที่ 31 ส.ค. 2026

SARS ระบุว่า หลักการของเอกสารถูกออกแบบมาให้เป็น “แนวทางพื้นฐาน มากกว่าจะเจาะจงมากเกินไป” เนื่องจากนวัตกรรมด้านเทคโนโลยีบล็อกเชนพัฒนาอย่างรวดเร็ว อย่างไรก็ตาม ผู้เชี่ยวชาญด้านภาษีชี้ว่าแนวปฏิบัติใหม่สะท้อนความตั้งใจของหน่วยงานภาษีในการขจัดความสับสนด้านการรายงาน การเปิดตัวครั้งนี้เกิดขึ้นพร้อมกับการจัดตั้งหน่วย Crypto Revenue Augmentation Unit ซึ่งเป็นทีมเฉพาะทางที่เพิ่งก่อตั้งขึ้นเพื่อมุ่งติดตามและตรวจสอบกระเป๋าเงินดิจิทัล

ภายใต้ กรอบที่อัปเดต SARS ย้ำว่าสินทรัพย์คริปโตถูกจัดประเภททางกฎหมาย ว่าเป็นสินทรัพย์ไม่มีตัวตน ไม่ใช่เงินตราต่างประเทศหรือเงินแบบดั้งเดิม เนื่องจากไม่เข้าเกณฑ์เป็น “รายการแลกเปลี่ยน” ตามมาตรา 24I ของกฎหมายภาษีเงินได้ ผู้เสียภาษีจึงไม่จำเป็นต้องคำนวณหรือชำระภาษีจากกำไรหรือขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงในช่วงที่เพียงถือครองสินทรัพย์ไว้

ภาระภาษีจะเกิดขึ้นเมื่อมีการจำหน่าย (disposal) เท่านั้น รายรับนั้นจะถูกเก็บภาษีเป็นรายได้หรือเป็นกำไรจากเงินทุนขึ้นอยู่กับเจตนาอย่างมาก หากกิจกรรมคริปโตของบุคคลถูกมองว่าเป็นการดำเนินงานในลักษณะธุรกิจหรือเดย์เทรดระยะสั้น กำไรจะถูกจัดเป็นรายได้ขั้นต้นและถูกเก็บภาษีตามอัตราก้าวหน้าปกติ ตั้งแต่ 18% ถึง 45%

อย่างไรก็ตาม หากถือสินทรัพย์คริปโตในฐานะการลงทุนระยะยาว รายได้ที่ได้จะอยู่ภายใต้ภาษีกำไรจากเงินทุน หลังหักต้นทุนฐานแล้ว บุคคลจะเผชิญอัตราภาษีที่แท้จริงระหว่าง 18% ถึง 36%

การนำทางบรรทัดฐานทางกฎหมายและพื้นที่สีเทา

นักวิเคราะห์ในอุตสาหกรรมชี้ว่า แนวทางที่เสนอไว้ยังคงไม่ระบุเกณฑ์ที่ชัดเจนและเด็ดขาดว่าเมื่อใดธุรกรรมจะเปลี่ยนจากกำไรจากเงินทุนเป็นรายได้ขั้นต้น ในร่างเอกสาร SARS ยอมรับอย่างตรงไปตรงมาว่ากฎหมายภาษีเงินได้ไม่ได้ให้คำจำกัดความอย่างเป็นทางการสำหรับแนวคิดเหล่านี้

แทนที่จะเป็นเช่นนั้น กรมสรรพากรอาศัยบรรทัดฐานจากกฎหมายจารีตที่สั่งสมมาหลายทศวรรษ โดยอ้างถึงคดีศาลสำคัญในปี 1992 ที่เตือนอย่างชัดเจนว่า “ไม่มีการทดสอบเพียงข้อเดียวที่ผิดพลาดไม่ได้และสามารถใช้ได้อย่างคงที่เสมอ” ทั้งหมดนี้จึงขึ้นอยู่กับผู้เสียภาษีที่จะต้องประเมินลักษณะรายละเอียดของทุกธุรกรรมแต่ละครั้ง

เพื่อสร้างกรณีในระหว่างการตรวจสอบ SARS จะประเมินหลายปัจจัย รวมถึงความถี่ของธุรกรรม ระยะเวลาการถือครอง ผลตอบแทนที่ก่อให้เกิด มูลค่าความเสี่ยง ความผันผวน และสิ่งที่หน่วยงานเรียกว่า การเปลี่ยนแปลงเจตนาของผู้เสียภาษี

ร่างคู่มือยังมุ่งไปที่ประเด็นที่ทำให้เทรดเดอร์ทั่วไปสับสนบ่อยครั้ง: การสว็อปคริปโตเป็นคริปโต การแลกสินทรัพย์หนึ่งเป็นอีกสินทรัพย์หนึ่งโดยตรงถูกปฏิบัติในทางกฎหมายเสมือนเป็นธุรกรรมแลกเปลี่ยน (barter) ผลทางภาษีจะเกิดขึ้นในจังหวะเดียวกับการแลกเปลี่ยน โดยอิงมูลค่าตลาดท้องถิ่น แม้เทรดเดอร์จะไม่ได้รับเงินเฟียตจากการเทรดนั้นเลย ก็ยังมีความรับผิดทางกฎหมายต่อกำไรหรือขาดทุนในทันที

การติดตามในระดับจุลภาคนี้สอดคล้องกับกฎระเบียบในระดับมหภาค การเปลี่ยนแปลงภายในประเทศเกิดขึ้นหลังจากแอฟริกาใต้รับเอากรอบงานการรายงานสินทรัพย์คริปโตระหว่างประเทศ (Crypto-Asset Reporting Framework) เมื่อต้นปีนี้ในวันที่ 1 มีนาคม 2026 กรอบงานดังกล่าวทำให้การแลกเปลี่ยนข้อมูลระหว่างหน่วยงานภาษีทั่วโลกเป็นไปโดยอัตโนมัติ และจำกัดอย่างหนักต่อความสามารถของประชาชนในการซ่อนกิจกรรมของกระเป๋าเงินนอกชายฝั่ง

SARS ได้เรียกร้องให้ผู้เสียภาษีที่เคยมีผลกำไรคริปโตที่ไม่ได้เปิดเผยในอดีต ใช้โครงการเปิดเผยข้อมูลโดยสมัครใจ (voluntary disclosure programme) ที่ดำเนินอยู่เพื่อทำให้เรื่องภาษีของตนเป็นไปอย่างถูกต้อง และหลีกเลี่ยงบทลงโทษทางปกครองที่รุนแรง ก่อนที่การบังคับใช้จะเข้มข้นขึ้นหลังเส้นตายในเดือนสิงหาคม