รูโหว่ขนาดใหญ่ในเครือข่ายภาษีคริปโตระดับโลก; คริปโตที่ต้องเสียภาษีของจีนมีเพียง 1/5 ของสหรัฐฯ

ปีที่แล้ว กิจกรรมสินทรัพย์คริปโตแบบออนเชนทั่วโลกที่อาจต้องเสียภาษีมีมูลค่าสูงกว่า 457 พันล้านดอลลาร์ ตามที่บริษัทข่าวกรองบล็อกเชน Chainalysis ระบุในรายงานล่าสุด จากจำนวนดังกล่าว 125.1 พันล้านดอลลาร์มาจากประเทศในยุโรป 112.6 พันล้านดอลลาร์เป็นของสหรัฐฯ และ 21 พันล้านดอลลาร์เกี่ยวข้องกับจีน ซึ่งการซื้อขายสินทรัพย์คริปโตภายในประเทศถูกห้าม

ตัวเลขเหล่านี้ ซึ่งคาดว่าเป็นค่าต่ำสุดของขอบเขต รวมถึงกำไรที่เกิดจากการแลกเปลี่ยนผ่านแพลตฟอร์มแบบรวมศูนย์และแบบกระจายศูนย์ รายได้จากการขุด การสเตกกิ้ง การปล่อยกู้ และการพนัน รวมถึงการชำระเงินที่กำหนดมูลค่าเป็นสินทรัพย์คริปโต ขณะเดียวกัน สำหรับจีน เนื่องจากมีคำสั่งห้ามซื้อขาย จึงยากที่จะประเมินกิจกรรมทั้งหมดของผู้ใช้ชาวจีน เนื่องจากธุรกรรมถูกย้ายไปทำในต่างประเทศ

ช่องโหว่ 86%

ไม่ว่าในกรณีใด ตามนักวิเคราะห์ CARF หรือกรอบการรายงานสินทรัพย์คริปโต (Crypto-Asset Reporting Framework) ที่ OECD เผยแพร่และจะมีผลบังคับใช้ในปีหน้า ครอบคลุมเพียง 14% ของยอดรวมทั่วโลกเท่านั้น

“อีก 86% ที่เหลือ — ซึ่งครอบคลุมกิจกรรมบน DEX การโอนแบบเพียร์ทูเพียร์ (peer-to-peer) กระแสรายได้บนออนเชน และการชำระเงิน — อยู่นอกขอบเขตการบังคับใช้ได้จริงของกรอบนี้” Chainalysis ซึ่งจำหน่ายเครื่องมือติดตามกิจกรรมออนเชนให้กับรัฐบาลและบริษัทต่างๆ ระบุ

CARF ซึ่งถูกออกแบบมาให้ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือตรวจจับความเสี่ยงที่เกี่ยวข้องกับภาษี ใช้กับเฉพาะแพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนแบบรวมศูนย์ โบรกเกอร์ ผู้ค้าปลีก และผู้ให้บริการวอลเล็ตบางรายเท่านั้น อย่างน้อย 46 ประเทศได้ให้คำมั่นแล้วว่าจะนำไปใช้ในปี 2027 และจะเริ่มเก็บข้อมูลผู้ใช้สินทรัพย์คริปโตและแบ่งปันกับเขตอำนาจศาลอื่นๆ อีก 29 ประเทศคาดว่าจะเข้าร่วมในปี 2028 ขณะที่สหรัฐฯ จะเข้าร่วมในปี 2029

สิ่งที่ยังคงซ่อนอยู่

นักวิเคราะห์ออนเชนอ้างว่า CARF จะไม่สามารถจับรายได้ที่ต้องเสียภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์คริปโตส่วนใหญ่ได้ เพราะกิจกรรมบนกระดานซื้อขายแบบกระจายศูนย์ การโอนแบบเพียร์ทูเพียร์ กิจกรรมการดูแลด้วยตนเอง (self-custody) รางวัลจากการขุด ผลตอบแทนจากการสเตกกิ้ง รายได้จากการปล่อยกู้ และการชำระค่าสินค้า/บริการจำนวนมาก ไม่ได้ถูกครอบคลุมด้วยตาข่ายนี้

ยิ่งไปกว่านั้น แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนยังขาดข้อมูลเกี่ยวกับสินทรัพย์คริปโตที่ได้มาจากที่อื่น ทำให้การคำนวณกำไร/ขาดทุนอย่างแม่นยำเป็นเรื่องยาก ขณะที่ไม่ใช่ทุกประเทศจะเข้าร่วม CARF นอกจากนี้ กรอบดังกล่าวอาจบอกหน่วยงานภาษีได้ว่าบุคคลหนึ่งขายสินทรัพย์คริปโตได้เท่าไร แต่ไม่บอกว่าซื้อมาด้วยราคาเท่าไร ทำให้การคำนวณกำไรซับซ้อน

อย่างไรก็ตาม CARF ไม่ใช่ความพยายามล่าสุดเพียงอย่างเดียวในการปรับปรุงการจัดเก็บภาษีที่เกี่ยวข้องกับสินทรัพย์คริปโต ในสหภาพยุโรป ซึ่งคำสั่ง DAC8 มีผลบังคับใช้เมื่อเดือนมกราคมที่ผ่านมา แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนคริปโตกำลังเก็บข้อมูลส่วนบุคคลที่ละเอียดอ่อนของลูกค้าอยู่แล้ว และจะเริ่มแบ่งปันข้อมูลดังกล่าวกับหน่วยงานภาษีของแต่ละประเทศในปี 2027

อันตรายถึงชีวิตจากการรั่วไหลของข้อมูลภาษี

การต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีเป็นดาบสองคม เพราะมันยังทำให้เจ้าของสินทรัพย์คริปโตตกอยู่ในความเสี่ยงด้วย

ฤดูร้อนนี้ แพลตฟอร์มแลกเปลี่ยนบิตคอยน์เท่านั้น Bull Bitcoin ได้เริ่มการต่อสู้ทางกฎหมายในฝรั่งเศส เพื่อพยายามล้มเลิกกฤษฎีกาที่นำ DAC8 ไปบังคับใช้ในกฎหมายท้องถิ่น ตามคำกล่าวของแพลตฟอร์ม ซึ่งพัฒนาวอลเล็ตบิตคอยน์ยอดนิยมชื่อ Bull ที่มีฟีเจอร์เพิ่มความเป็นส่วนตัวหลายอย่าง ระบุว่าคำสั่งของสหภาพยุโรปได้สร้าง “แหล่งล่อใจขนาดมหึมาของข้อมูลการเงินระดับนานาชาติที่เชื่อมโยงตัวตนตามกฎหมายของผู้คน ที่อยู่บ้าน และกิจกรรมคริปโต รวมถึงข้อมูลที่ไม่เกี่ยวข้องกับการจัดเก็บภาษีเลยแม้แต่น้อย”

ฝรั่งเศสกลายเป็นที่รู้จักในทางลบว่าเป็นประเทศที่มีการโจมตีทางกายภาพต่อเจ้าของบิตคอยน์และเจ้าของสินทรัพย์คริปโตอื่นๆ มากที่สุด ซึ่งก็ได้รับการเอื้อจากการรั่วไหลของข้อมูลส่วนบุคคลจากหน่วยงานภาษีแห่งชาติ ในช่วงแปดเดือนแรกของปีนี้ ตาม ฐานข้อมูลสาธารณะของการโจมตีทางกายภาพที่ลงทะเบียนไว้ ต่อเจ้าของสินทรัพย์คริปโต มีเหตุการณ์ 36 ครั้ง หรือมากกว่าตลอดทั้งปี 2025 ถึง 64% ตัวเลขนี้น่าจะสูงกว่านี้ เพราะไม่ใช่ทุกการโจมตีจะถูกรายงานต่อตำรวจและ/หรือกลายเป็นข้อมูลสาธารณะ