Ett gigantiskt hål i det globala skattenätet för kryptovalutor; Kinas beskattningsbara kryptovalutor utgör endast en femtedel av USA:s

Förra året översteg den potentiellt skattepliktiga globala kryptotillgångsaktiviteten på blockkedjan 457 miljarder dollar, enligt blockchain-analysföretaget Chainalysis i sin senaste rapport. Av detta belopp tillskrivs 125,1 miljarder dollar europeiska länder, 112,6 miljarder dollar går till USA och 21 miljarder dollar är kopplade till Kina, där handel med kryptotillgångar på fastlandet är förbjuden.

Dessa siffror, som uppskattas utgöra en lägsta gräns, inkluderar vinster från centraliserade och decentraliserade börser; intäkter från mining, staking, utlåning och spel; samt betalningar denominerade i kryptotillgångar. När det gäller Kina är det däremot svårt att uppskatta den totala aktiviteten bland kinesiska användare på grund av handelsförbudet, eftersom transaktionerna flyttas utomlands.

Ett gap på 86 %

I båda fallen fångar CARF, det vill säga Crypto-Asset Reporting Framework som OECD har publicerat och som träder i kraft nästa år, enligt analytikerna endast 14 procent av den globala totalsumman.

”De återstående 86 procenten – som omfattar DEX-aktivitet, peer-to-peer-överföringar, inkomstströmmar på blockkedjan och betalningar – faller utanför ramverkets praktiska tillämpningsområde”, säger Chainalysis, som säljer verktyg för spårning av aktivitet på blockkedjan till myndigheter och företag.

CARF, som är utformat för att fungera som ett verktyg för att upptäcka skatterelaterade risker, gäller endast centraliserade börser, mäklare, återförsäljare och vissa plånboksleverantörer. Minst 46 länder har redan åtagit sig att införa det 2027 och att börja samla in information om användare av kryptotillgångar samt dela den med andra jurisdiktioner. Ytterligare 29 länder förväntas ansluta sig till gruppen 2028, medan USA kommer att ansluta sig 2029.

Vad som fortfarande döljs

Onchain-analytikerna hävdade att CARF inte kommer att fånga upp den absoluta majoriteten av den skattepliktiga inkomsten relaterad till kryptotillgångar, eftersom aktivitet på decentraliserade börser, peer-to-peer-överföringar, självförvaring, mining-belöningar, staking-avkastning, utlåningsintäkter och många betalningar för varor och tjänster inte fångas upp av detta nät.

Dessutom saknar börserna information om kryptotillgångar som förvärvats på andra håll, vilket försvårar korrekta beräkningar av vinster och förluster, samtidigt som inte alla länder kommer att delta i CARF. Dessutom kan ramverket informera en skattemyndighet om vad en person sålde sina kryptotillgångar för, men inte vad de betalade för dem, vilket komplicerar vinstberäkningen.

CARF är dock inte det enda nyliga försöket att förbättra uppbörden av skatter relaterade till kryptotillgångar. I EU, där DAC8-direktivet trädde i kraft i januari i år, samlar kryptobörserna redan in sina kunders känsliga personuppgifter och kommer att börja dela dessa med nationella skattemyndigheter år 2027.

Livshotande faror med läckor av skatteuppgifter

Kampen mot skatteflykt är ett tveeggat svärd, eftersom den även utsätter ägare av kryptotillgångar för risker.

I somras inledde Bull Bitcoin, en börs som enbart handlar med bitcoin, en rättslig strid i Frankrike i ett försök att upphäva förordningen som införlivar DAC8 i den lokala lagstiftningen. Enligt börsen, som även utvecklar den populära Bitcoin-plånboken Bull med flera integritetsförbättrande funktioner, skapar EU-direktivet ”en enorm internationell honungsburk för finansiella data som kopplar samman människors juridiska identiteter, hemadresser och kryptoaktiviteter, inklusive information som inte har någon som helst relevans för beskattningen”.

Frankrike har blivit ökänd för att ha flest fysiska överfall på ägare av bitcoin och andra kryptotillgångar, vilket också underlättades av läckor av personuppgifter från den nationella skattemyndigheten. Under de första åtta månaderna i år inträffade, enligt den offentliga databasen över registrerade fysiska attacker mot ägare av kryptotillgångar, 36 incidenter, vilket är 64 % fler än under hela 2025. Antalet är sannolikt högre, eftersom inte alla attacker anmäls till polisen och/eller blir offentliga.