Illinois kryptoskatt på 0,2 % utlöser en fullskalig rättsstrid

Blockchain Association och Crypto Council for Innovation lämnade in stämningsansökan den 21 augusti vid Sangamon County Circuit Court mot David Harris, chef för Illinois Department of Revenue, justitieminister Kwame Raoul och Sangamon Countys statsåklagare John Milhiser. De vill att Digital Asset Tax Act ska förklaras olaglig och att preliminära och permanenta förelägganden utfärdas för att stoppa tillämpningen.

Kryptogrupper riktar in sig på en skatt som saknar motsvarighet

Striden handlar om hur Illinois beräknar skatten. Istället för att beskatta kundens vinst tar lagen ut 0,2 % av den digitala tillgångens värde när vissa transaktioner går via en mäklare för digitala tillgångar. I stämningsansökan hävdas att skatten kan utgå även när en kund ”inte köper något, inte säljer något, inte gör någon vinst och inte överför äganderätten”.

Det innebär att byte av bitcoin, överföring mellan konton eller betalning till ett företag för förvaring kan utlösa skatt. I stämningsansökan anges att Illinois tidigare behandlade digitala tillgångar på ungefär samma sätt som andra finansiella tillgångar i skattehänseende, där inkomst eller kapitalvinster potentiellt var skattepliktiga, medan transaktions- eller förvaringstjänsten i allmänhet förblev skattefri. Detta ändras den 1 januari.

Denna skillnad utgör kärnan i målet. Illinois lägger inte på någon motsvarande transaktionsskatt på någon som köper aktier, överför pengar mellan personliga konton eller förvarar kontanter, guld eller värdepapper hos en bank eller mäklare. Kärandena hävdar att delstaten i praktiken beskattar de kanaler som används för att förvara eller flytta värde istället för den faktiska ekonomiska transaktionen.

En kryptotransaktion kan öppna en skatte-Pandoras ask

Det blir ännu mer komplicerat när en plattform utför flera tjänster samtidigt. Ett kryptovalutaköp kan innefatta en handel på en börs, en överföring till kundens konto och fortlöpande förvaring av plattformen. I stämningsansökan hävdas att lagen aldrig tydligt besvarar om den vanliga sekvensen utgör en, två eller tre beskattningsbara händelser.

Förvaringen skapar ytterligare ett problem eftersom den pågår kontinuerligt istället för att ske en gång. I stämningsansökan hävdas att delstaten Illinois aldrig förklarar om ett års förvaring räknas som en beskattningsbar händelse, om varje faktureringsperiod utgör en ny händelse eller om ett förändrat kontosaldo utlöser en ny händelse. Enligt stämningsansökan skulle svaret kunna påverka skattebeloppen ”med flera storleksordningar”.

Lagen lämnar också kärandena i ovisshet om hur en tillgångs beskattningsbara ”värde” egentligen beräknas. I stämningsansökan anges att lagen aldrig specificerar om värderingen sker när en order lämnas in, när en mäklare utför den eller när transaktionen slutligen avräknas.

Illinois platsregler lämnar mäklare med svarta hål

Att avgöra om en kund faktiskt befinner sig i Illinois skapar ytterligare en fälla. Kontouppgifter, postadresser, IP-adresser och annan information kan leda till en presumtion att kunden befinner sig inom delstaten. Mäklaren måste då bevisa motsatsen, och i stämningsansökan anges att motstridiga uppgifter kan leda till att plattformarna tvingas gissa.

Dessa gissningar får allvarliga konsekvenser. I klagomålet framhålls att mäklare riskerar civilrättsliga och straffrättsliga påföljder om de bryter mot reglerna, samtidigt som företagen redan nu slösar bort pengar på advokater, skatterådgivare och systemändringar redan innan lagen träder i kraft. Kärandena hävdar att vissa företag i slutändan kan komma att stänga ute kunder som eventuellt befinner sig i Illinois, hellre än att ta risken att ådra sig straffrättsligt ansvar.

Ett lagförslag på 1 624 sidor spär på den konstitutionella striden

Grupperna ifrågasätter även hur skatten blev lag. Senatsförslag 3019 började som en tvåsidig åtgärd för jordbruksfinansiering innan ändringar den 31 maj blåste upp det till ett omfattande paket på 1 624 sidor som täcker ett flertal ämnen. Lagen om skatt på digitala tillgångar utgjorde mindre än 20 sidor av det färdiga lagförslaget. Den senaste stämningsansökan följer på den talan som Digital Chamber väckte mot Illinois i juli.

Enligt stämningsansökan gav lagstiftarna allmänheten ungefär en timmes varsel inför utskottsförhören innan lagstiftningen godkändes av båda kamrarna inom 24 timmar. Kärandena hävdar att processen stred mot Illinois konstitutionella krav samtidigt som den resulterade i en lag vars grundläggande skyldigheter förblir oklara trots att efterlevnaden stöds av straffrättsliga påföljder.

I stämningsansökan hävdas också att skatten strider mot den federala lagen om skattefrihet på internet (Internet Tax Freedom Act) genom att diskriminera e-handeln, strider mot den vilande handelsklausulen och bryter mot statliga och federala skyddsbestämmelser om rättssäkerhet. Grupperna åberopar även Illinois ”Uniformity Clause” och invändningar rörande lagstiftningsprocessen. De hävdar att var och en av dessa brister skulle kunna räcka för att ogiltigförklara lagen.

Den omedelbara frågan är om Illinois får börja tillämpa skatten den 1 januari. Blockchain Association och Crypto Council for Innovation vill att domstolen ska stoppa tillämpningen innan företagen måste registrera sig och börja uppbära skatten, vilket gör de kommande fyra månaderna till ett test av om en delstat kan införa en särskild skatt på finansiell verksamhet enbart på grund av att den sker via digitala tillgångar.