Налог на криптовалюту в размере 0,2 % в штате Иллинойс вызвал полномасштабную судебную тяжбу

Ассоциация блокчейна и Криптосовет по инновациям подали иск 21 августа в Окружной суд округа Сангамон против директора Департамента доходов штата Иллинойс Дэвида Харриса, генерального прокурора Кваме Рауля и прокурора округа Сангамон Джона Милхизера. Они требуют признать Закон о налоге на цифровые активы незаконным и вынести предварительный и постоянный судебный запрет на его вступление в силу.

Криптосообщества нацелились на налог, не имеющий реальных аналогов

Спор начинается с того, как штат Иллинойс рассчитывает размер сбора. Вместо того чтобы облагать налогом прибыль клиента, закон предусматривает взимание 0,2 % от стоимости цифрового актива, когда определенные операции осуществляются через брокера цифровых активов. В иске указывается, что налог может взиматься даже в том случае, когда клиент «ничего не покупает, ничего не продает, ничего не получает и не передает права собственности».

Это означает, что обмен биткойнами, их перемещение между счетами или оплата услуг компании по хранению могут повлечь за собой уплату налога. В иске отмечается, что ранее штат Иллинойс в налоговых целях рассматривал цифровые активы во многом так же, как и другое финансовое имущество: доход или прирост капитала потенциально подлежали налогообложению, в то время как сами транзакции или услуги по хранению, как правило, оставались вне поля зрения налоговых органов. Ситуация изменится с 1 января.

Именно этот пробел лежит в основе дела. Штат Иллинойс не взимает аналогичного налога на транзакции с тех, кто покупает акции, переводит деньги между личными счетами или хранит наличные деньги, золото или ценные бумаги в банке или у брокера. Истцы утверждают, что штат фактически облагает налогом механизмы, используемые для хранения или перемещения стоимости, а не саму экономическую транзакцию.

Одна криптовалютная сделка может открыть «ящик Пандоры» в сфере налогообложения

Ситуация усложняется, когда платформа предоставляет сразу несколько услуг. Покупка криптовалюты может включать в себя операцию на бирже, зачисление средств на счет клиента и последующее хранение на платформе. В иске отмечается, что закон так и не дает четкого ответа на вопрос, создает ли эта обычная последовательность одно, два или три налогооблагаемых события.

Хранение создает еще одну проблему, поскольку оно осуществляется непрерывно, а не однократно. В иске отмечается, что штат Иллинойс так и не поясняет: считается ли год хранения одним налогооблагаемым событием, создает ли каждый расчетный период новое событие или же изменение остатка на счете запускает новый цикл. Согласно иску, ответ на этот вопрос может повлиять на сумму налоговых счетов «на несколько порядков».

Закон также заставляет истцов задаваться вопросом о том, как на самом деле рассчитывается налогооблагаемая «стоимость» актива. В иске указывается, что в законе нигде не уточняется, происходит ли оценка при подаче распоряжения, при его исполнении брокером или при окончательном расчете по сделке.

Правила определения местонахождения в Иллинойсе оставляют брокеров «с носом»

Определение того, действительно ли клиент находится в Иллинойсе, создает еще одну ловушку. Данные счета, почтовые адреса, IP-адреса и другая информация могут вызвать предположение, что клиент находится на территории штата. В таком случае брокер должен доказать обратное, и в исковом заявлении отмечается, что противоречивые данные могут заставить платформы полагаться на догадки.

Эти догадки влекут за собой серьезные последствия. В иске говорится, что брокерам грозят гражданские и уголовные санкции за несоблюдение требований, в то время как компании уже тратят огромные средства на юристов, налоговых консультантов и модификацию систем еще до вступления закона в силу. Истцы утверждают, что некоторые фирмы в конечном итоге могут отказаться от обслуживания клиентов, которые потенциально могут находиться в Иллинойсе, вместо того чтобы рисковать уголовной ответственностью.

Законопроект объемом 1 624 страницы усиливает конституционную борьбу

Эти группы также оспаривают то, как налог стал законом. Сенатский законопроект № 3019 изначально представлял собой двухстраничный документ, касающийся финансирования сельского хозяйства, но поправки, внесенные до 31 мая, превратили его в обширный пакет из 1 624 страниц, охватывающий множество тем. Закон о налоге на цифровые активы составил менее 20 страниц окончательной версии законопроекта. Последний судебный иск следует за иском, инициированным «Digital Chamber» против штата Иллинойс в июле.

Согласно иску, законодатели уведомили общественность о слушаниях в комитетах примерно за час до того, как законопроект был одобрен обеими палатами в течение 24 часов. Истцы утверждают, что этот процесс нарушил конституционные требования штата Иллинойс, приведя к принятию закона, основные обязательства по которому остаются неясными, несмотря на обеспечение его исполнения с помощью уголовных санкций.

В иске также утверждается, что налог нарушает федеральный «Закон о свободе налогообложения в Интернете» (Internet Tax Freedom Act), поскольку дискриминирует электронную коммерцию, противоречит «недействующей торговой клаузуле» (dormant Commerce Clause) и нарушает гарантии надлежащей правовой процедуры на уровне штата и федеральном уровне. Эти организации также ссылаются на положения «Клаузулы единообразия» штата Иллинойс и выдвигают претензии, касающиеся законодательного процесса. По их мнению, любой из этих недостатков может оказаться достаточным для отмены закона.

В ближайшей перспективе решающим вопросом является то, сможет ли штат Иллинойс приступить к взиманию налога с 1 января. Ассоциация блокчейна (Blockchain Association) и Криптосовет по инновациям (Crypto Council for Innovation) хотят, чтобы суд заблокировал введение налога до того, как предприятия будут обязаны зарегистрироваться и начать его сбор, превратив следующие четыре месяца в проверку того, может ли один штат ввести специальный налог на финансовую деятельность просто потому, что она осуществляется с использованием цифровых активов.