SARS Mendorong Peraturan Cukai Kripto Baharu untuk 6 Juta Pengguna ketika Audit Dipertingkatkan di Seluruh Afrika Selatan

SARS Menyasarkan Enam Juta Pengguna

Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri Afrika Selatan (SARS) telah mengeluarkan panduan mengenai percukaian aset kripto, satu dorongan kawal selia utama untuk menyeragamkan pematuhan di seluruh sektor aset digital negara yang sedang berkembang pesat. Dokumen draf yang diterbitkan pada 1 Julai 2026 itu memperincikan bagaimana pihak berkuasa cukai merancang untuk mengawal selia dan mengaudit transaksi bagi dianggarkan 5.8 juta hingga 6 juta pengguna mata wang kripto Afrika Selatan. Perkhidmatan hasil itu telah membuka dokumen tersebut untuk komen awam sehingga 31 Ogos 2026.

SARS berkata prinsip-prinsip dokumen itu direka untuk menjadi “asas, bukannya terlalu khusus,” berikutan inovasi pantas dalam teknologi rantaian blok. Namun, pakar cukai menyatakan bahawa garis panduan baharu itu merupakan usaha yang disengajakan oleh pihak berkuasa cukai untuk menghapuskan kekeliruan pelaporan. Pelancaran ini bertepatan dengan penempatan Unit Penambahan Hasil Kripto, sebuah pasukan khusus yang baru ditubuhkan dan berdedikasi untuk menjejak serta mengaudit dompet digital.

Di bawah rangka kerja yang dikemas kini, SARS menegaskan semula bahawa aset kripto diklasifikasikan secara sah sebagai aset tidak ketara dan bukannya mata wang asing atau wang tradisional. Oleh sebab ia tidak layak sebagai “item pertukaran” di bawah Seksyen 24I Akta Cukai Pendapatan, pembayar cukai tidak perlu mengira atau membayar cukai ke atas keuntungan atau kerugian yang belum direalisasikan semasa sekadar memegang aset mereka.

Liabiliti cukai hanya dicetuskan apabila pelupusan berlaku. Sama ada penerimaan tersebut dikenakan cukai sebagai hasil atau modal bergantung kuat pada niat. Jika aktiviti kripto seseorang individu dianggap sebagai operasi seperti perniagaan atau dagangan harian jangka pendek, keuntungan dikategorikan sebagai pendapatan kasar dan dikenakan cukai pada kadar marginal biasa antara 18% hingga 45%.

Walau bagaimanapun, jika aset kripto dipegang sebagai pelaburan jangka panjang, hasilnya tertakluk kepada cukai keuntungan modal. Selepas menolak kos asas, individu berdepan kadar cukai efektif antara 18% dan 36%.

Menavigasi Preseden Undang-undang dan Kawasan Kelabu

Penganalisis industri menunjukkan bahawa garis panduan yang dicadangkan masih tidak menyediakan ambang yang jelas dan muktamad tentang bila sesuatu transaksi bertukar daripada keuntungan modal kepada pendapatan kasar. Dalam draf tersebut, SARS secara terbuka mengakui bahawa Akta Cukai Pendapatan tidak menyediakan takrifan formal bagi konsep-konsep ini.

Sebaliknya, perkhidmatan hasil itu bergantung pada preseden daripada beberapa dekad undang-undang common law, dengan memetik kes mahkamah penting pada 1992 yang secara jelas memberi amaran bahawa tiada “ujian tunggal yang tidak mungkin tersilap untuk aplikasi yang tidak berubah-ubah.” Sepenuhnya terpulang kepada pembayar cukai untuk menilai ciri-ciri terperinci bagi setiap transaksi.

Untuk membina kes semasa audit, SARS akan menilai beberapa faktor, termasuk kekerapan transaksi, tempoh pegangan, hasil produktif, risiko, volatiliti dan apa yang pihak berkuasa sebut sebagai perubahan niat pembayar cukai.

Draf panduan itu juga menyasarkan satu titik kekeliruan yang biasa dalam kalangan pedagang kasual: pertukaran kripto-ke-kripto. Menukar satu aset secara langsung dengan aset lain dianggap secara sah sebagai transaksi barter. Kesan cukai berlaku pada saat pertukaran itu berdasarkan nilai pasaran tempatan. Walaupun pedagang tidak menerima wang fiat daripada dagangan tersebut, mereka masih bertanggungjawab secara sah terhadap keuntungan atau kerugian serta-merta.

Penjejakan pada tahap mikro ini sejajar dengan peraturan pada tahap makro. Peralihan domestik ini menyusul selepas Afrika Selatan menerima pakai Rangka Kerja Pelaporan Aset Kripto antarabangsa awal tahun ini, pada 1 Mac 2026. Rangka kerja itu mengautomasikan perkongsian maklumat antara pihak berkuasa cukai global, sekali gus mengehadkan dengan ketara keupayaan rakyat untuk menyembunyikan aktiviti dompet luar pesisir.

SARS telah menggesa pembayar cukai yang mempunyai keuntungan kripto yang secara sejarahnya tidak didedahkan supaya menggunakan program pendedahan sukarela yang sedang berjalan untuk mengatur semula urusan mereka dan mengelakkan penalti pentadbiran yang berat sebelum penguatkuasaan dipertingkat selepas tarikh akhir Ogos.