Le Royaume-Uni dévoile la liste de 240 millionnaires de la crypto dans son premier rapport fiscal officiel

Le premier rapport fiscal officiel recense 240 millionnaires en cryptomonnaies

La première publication officielle du gouvernement britannique concernant les plus-values imposables sur les crypto-actifs a révélé que 240 personnes ont chacune déclaré plus d’un million de livres sterling de plus-values au cours de l’année fiscale 2024-2025. L'administration fiscale britannique (HM Revenue and Customs, HMRC) a publié ces données le 27 août, indiquant que ce groupe avait enregistré un total de 717 millions de livres sterling.

Ces résultats s’inscrivent dans le cadre des statistiques annuelles de l’HMRC sur l’impôt sur les plus-values, qui comprennent désormais un tableau spécifique consacré aux contribuables détenant des crypto-actifs, aux produits de cession et aux plus-values. L’HMRC a déclaré :

« C'est la première fois que le HMRC publie ces données spécifiques, suite à l'introduction d'une section dédiée aux plus-values sur crypto-actifs dans la déclaration d'auto-évaluation. »

Sur l’ensemble des contribuables, 17 600 personnes ont déclaré 13,8 milliards de livres sterling de produits de cession de crypto-actifs et 1,38 milliard de livres sterling de plus-values imposables, soit une moyenne d’environ 78 000 livres sterling par personne. Le rapport a également montré qu’environ 87 % des particuliers déclarant des plus-values imposables sur des crypto-actifs étaient des hommes, contre environ 13 % de femmes.

Les ventes, les échanges et les dépenses de crypto-actifs peuvent être soumis à l’impôt

Les cessions de crypto-actifs peuvent inclure la vente de jetons, l’échange d’une cryptomonnaie contre une autre, l’utilisation d’actifs numériques pour acheter des biens ou des services, ainsi que leur cession à une autre personne en dehors des exemptions prévues. Les crypto-actifs reçus dans le cadre d’un emploi salarié, d’une activité indépendante, du minage, du staking ou d’un prêt peuvent également être imposables en tant que revenus en vertu des règles fiscales plus générales applicables aux cryptomonnaies.

Le HMRC a déjà intensifié ses démarches directes auprès des investisseurs dont la situation fiscale déclarée pourrait ne pas refléter leur activité liée aux cryptomonnaies. L’administration a envoyé 81 000 courriers fiscaux relatifs aux cryptomonnaies au cours des 12 derniers mois, a indiqué le cabinet d’expertise comptable UHY Hacker Young le 20 août. Ce chiffre représente une augmentation de 25 % par rapport aux quelque 65 000 lettres envoyées précédemment, et près de trois fois les 27 714 lettres émises au cours de l’année fiscale 2023-24.

James Murray, secrétaire financier au Trésor et trésorier général, a déclaré que ces statistiques venaient étayer les efforts visant à améliorer le respect des obligations fiscales et à sensibiliser davantage les personnes tirant profit des transactions sur crypto-actifs : « Les plus-values réalisées sur les crypto-actifs sont imposables au même titre que n’importe quelle autre plus-value, et nous voulons nous assurer que les personnes qui en tirent profit connaissent les impôts qu’elles doivent payer. » Il a ajouté :

« Ce travail important soutient les efforts du gouvernement visant à réduire le déficit fiscal, afin que chacun contribue équitablement au financement de nos services publics essentiels. »

D’autres réformes modifieront le traitement de certaines transactions de finance décentralisée (DeFi) à compter du 6 avril 2027. Les règles prévues par le HMRC concernant les prêts en crypto-actifs et les pools de liquidité reporteront généralement l’imposition des plus-values jusqu’à ce qu’une cession économique ait lieu ; le gouvernement estime qu’environ 700 000 particuliers pourraient être concernés par ce nouveau traitement.

Le reporting mondial viendra enrichir les données du HMRC sur les cryptomonnaies

Le Royaume-Uni a commencé à mettre en œuvre en janvier le cadre de déclaration des crypto-actifs de l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Conformément aux exigences du HMRC en matière de déclaration des utilisateurs et des transactions de crypto-actifs, les prestataires de services doivent soumettre leurs premiers rapports entre le 1er janvier et le 31 mai 2027, couvrant les informations sur les clients éligibles et les transactions de l’année civile 2026.

Les prestataires doivent recueillir des informations détaillées sur tous les utilisateurs et ne déclarer les résumés de transactions que pour ceux qui sont résidents fiscaux dans les juridictions participantes. Les déclarations inexactes, incomplètes, non vérifiées, tardives ou manquantes peuvent entraîner des pénalités pouvant aller jusqu’à 300 £ par utilisateur. Parallèlement, les échanges internationaux d’informations permettront à l’HMRC d’avoir une meilleure visibilité sur les activités menées par l’intermédiaire de prestataires situés en dehors du Royaume-Uni.

Les contribuables disposant de revenus ou de plus-values non déclarés peuvent recourir au service de déclaration des cryptomonnaies (Crypto Disclosure Service) du HMRC, tandis que les montants supérieurs à l’abattement fiscal pour l’année d’imposition 2025-2026 doivent être déclarés dans une déclaration d’auto-évaluation (Self Assessment) avant le 31 janvier 2027, l’impôt dû devant être acquitté à cette date. Le HMRC a estimé que ses actions de mise en conformité et de sensibilisation en matière de crypto-actifs avaient généré 168 millions de livres sterling supplémentaires au titre de l'impôt sur les plus-values au cours de l'année 2024-2025.

« Nous voulons permettre aux contribuables de comprendre et de remplir aussi facilement que possible leurs obligations fiscales en matière de crypto-actifs », a déclaré John-Paul Marks, secrétaire permanent et directeur général du HMRC. Soulignant que l’élargissement des obligations de déclaration internationales renforce l’importance de vérifier ses obligations fiscales liées aux crypto-actifs, le secrétaire permanent a conclu :

« À mesure que de nouvelles règles internationales de déclaration entrent en vigueur, il est plus important que jamais que les particuliers vérifient qu’ils s’acquittent de tout impôt dû. »