La SARS impulsa nuevas normas fiscales sobre criptomonedas para seis millones de usuarios, a medida que se intensifican las auditorías en toda Sudáfrica

El SARS apunta a seis millones de usuarios

El Servicio de Impuestos de Sudáfrica (SARS) ha publicado unas directrices sobre la tributación de los criptoactivos, una importante iniciativa reguladora destinada a estandarizar el cumplimiento normativo en el floreciente sector de los activos digitales del país. El borrador del documento, publicado el 1 de julio de 2026, detalla cómo la autoridad fiscal tiene previsto regular y auditar las transacciones de entre 5,8 y 6 millones de usuarios sudafricanos de criptomonedas, según las estimaciones. El Servicio de Impuestos ha abierto el documento a comentarios públicos hasta el 31 de agosto de 2026.

El SARS ha señalado que los principios del documento están concebidos para ser «fundamentales, más que excesivamente específicos», debido a la rápida innovación en la tecnología blockchain. Sin embargo, los expertos fiscales señalan que las nuevas directrices representan un esfuerzo deliberado por parte de la autoridad fiscal para eliminar la confusión en materia de declaración de impuestos. El lanzamiento coincide con la puesta en marcha de la Unidad de Aumento de Ingresos por Criptomonedas, un equipo especializado de reciente creación dedicado al seguimiento y la auditoría de carteras digitales.

En el marco actualizado, el SARS reitera que los criptoactivos se clasifican legalmente como activos intangibles, en lugar de como divisas extranjeras o dinero tradicional. Dado que no cumplen los requisitos para ser considerados «elementos de intercambio» según el artículo 24I de la Ley del Impuesto sobre la Renta, los contribuyentes no tienen que calcular ni pagar impuestos sobre las ganancias o pérdidas no realizadas mientras se limiten a mantener sus activos.

Las obligaciones fiscales solo se activan en el momento de la enajenación. El hecho de que esos ingresos se graven como renta o como capital depende en gran medida de la intención. Si la actividad con criptomonedas de una persona física se considera una operación de carácter empresarial o una operación bursátil intradía a corto plazo, los beneficios se clasifican como renta bruta y se gravan a los tipos marginales habituales, que oscilan entre el 18 % y el 45 %.

Sin embargo, si los criptoactivos se mantienen como inversiones a largo plazo, los ingresos están sujetos al impuesto sobre las ganancias de capital. Tras restar el coste de adquisición, los particulares se enfrentan a un tipo impositivo efectivo de entre el 18 % y el 36 %.

Cómo orientarse entre los precedentes legales y las zonas grises

Los analistas del sector señalan que las directrices propuestas siguen sin establecer un umbral explícito y definitivo que marque el momento en que una transacción pasa de considerarse ganancia patrimonial a ingresos brutos. En el borrador, el SARS admite abiertamente que la Ley del Impuesto sobre la Renta no ofrece una definición formal de estos conceptos.

En su lugar, la Agencia Tributaria se basa en precedentes de décadas de derecho consuetudinario, citando un caso judicial histórico de 1992 que advertía explícitamente de que «no existe un único criterio infalible de aplicación invariable». Corresponde exclusivamente a los contribuyentes evaluar las características detalladas de cada una de las transacciones.

Para fundamentar su argumentación durante una inspección, el SARS evaluará varios factores, entre ellos la frecuencia de las transacciones, el período de tenencia, el rendimiento productivo, el riesgo, la volatilidad y lo que la autoridad denomina un cambio en la intención del contribuyente. El borrador de la guía también aborda un punto de confusión habitual entre los operadores ocasionales: los intercambios de criptomoneda por criptomoneda. El intercambio directo de un activo por otro se considera legalmente una transacción de trueque. La consecuencia fiscal se produce en el momento exacto del intercambio, basándose en el valor de mercado local. Aunque el operador no reciba dinero fiduciario de la operación, sigue siendo legalmente responsable de la ganancia o pérdida de forma inmediata.

Este seguimiento a nivel micro se ajusta a la normativa a nivel macro. El cambio a nivel nacional se produce tras la adopción por parte de Sudáfrica del Marco Internacional de Notificación de Criptoactivos a principios de este año, el 1 de marzo de 2026. El marco automatiza el intercambio de información entre las autoridades fiscales mundiales, lo que restringe severamente la capacidad de los ciudadanos para ocultar actividades en carteras extraterritoriales.

La SARS ha instado a los contribuyentes con ganancias en criptomonedas no declaradas en el pasado a que utilicen el programa de declaración voluntaria actualmente en marcha para regularizar su situación y evitar sanciones administrativas severas antes de que se intensifiquen las medidas de control tras la fecha límite de agosto.