دفع رواتب الموظفين والمستشارين بالعملات الرقمية

كتب مايكل هاندلسمان المقالة الافتتاحية التالية لصالح موقع Kelman.Law.

يُعد أحد المطورين بالحصول على 100,000 توكن، يتم استحقاقها على مدى عامين. ويُعرض على أحد المستشارين نسبة مئوية من إجمالي التوكنات مقابل مساعدته في تنمية المشروع. يبدو كلا الترتيبين بسيطين إلى أن يتأخر الإطلاق، أو يتغير العرض، أو يغادر أحدهم قبل استلام حصته.

يجب أن توضح اتفاقيات التعويض بالرموز الرقمية بدقة ما سيحصل عليه المستلم، ومتى يجب تسليمه، وماذا يحدث إذا تغير مسار المشروع. بالنسبة للشركات التي لديها موظفون أو مستشارون في الولايات المتحدة، يجب أن تتوافق هذه الشروط أيضًا مع متطلبات التوظيف والأوراق المالية والضرائب.

تحديد المكافأة والكيان المسؤول

ابدأ بتحديد الكيان القانوني الذي يقدم الوعد والكيان الذي يصدر التوكنات أو يحتفظ بها. إذا كانت شركة تطوير توظف الفريق ولكن مؤسسة منفصلة تتحكم في الإصدار، فيجب أن تحدد الوثائق كيف سيحصل صاحب العمل على التوكنات ومن المسؤول في حالة فشل التسليم. احصل على الموافقات المؤسسية اللازمة قبل منح المكافأة.

يجب أيضًا أن يكون التخصيص قابلاً للقياس. يجب أن يحدد الوعد بـ «0.5% من إمدادات التوكن» الإمدادات ذات الصلة، وتاريخ القياس، وكيف تؤثر عمليات السك أو الحرق أو الترحيل اللاحقة على الحساب. أما المنحة التي تتمثل في «توكينز بقيمة 50,000 دولار»، فيجب أن تتضمن تاريخ التقييم ومصدر التسعير وخطة بديلة في حالة عدم سيولة السوق.

صف الحقوق المرتبطة بالمنحة. يجب أن يفهم المستفيدون ما إذا كانوا سيحصلون على توكنات حالية، أو حقًا تعاقديًا في توكنات مستقبلية، أو خيارًا، أو دفعة نقدية مرتبطة بقيمة التوكن. يجب ذكر أي حقوق في رأس المال أو الحوكمة أو الإيرادات صراحةً.

افصل بين الاستحقاق والتسليم وقابلية التحويل

يحدد الاستحقاق التعاقدي متى يتم استيفاء شروط الخدمة أو الأداء المحددة للمكافأة. ويحدد التسليم متى يجب أن تصل التوكنات إلى المستلم. وتحدد قيود التحويل متى يمكن للمستلم بيعها أو نقلها بأي طريقة أخرى. وقد تفصل بين هذه الأحداث شهور، وقد تطبق قوانين الضرائب تعريفها الخاص للاستحقاق.

على سبيل المثال، قد يحصل المستشار على 25% من الحصة المخصصة له بعد ستة أشهر، ويستلمها عقب حدث محدد لتوليد الرموز الرقمية، ويظل خاضعًا لفترة تجميد إضافية. يجب أن توضح الاتفاقية كل خطوة وتحدد ما إذا كانت الحقوق المكتسبة ستظل سارية بعد مغادرة المستشار قبل التسليم. يجب أن تتوافق أي شروط استمرار الخدمة مع شروط الاستحقاق والقانون المعمول به.

حدد تاريخ بدء الاستحقاق، وأي فترة انتظار، وجدول الأقساط، وشروط الأداء. يجب أن تكون المعالم القابلة للتقييم موضوعية، مع وجود عملية لتأكيد الإنجاز وحل الخلافات.

تناول مسألة التأخير في الإطلاق والتغييرات التي تطرأ على المشروع

تترك عبارة «سيتم تسليم التوكنات عند الإطلاق» مجالًا كبيرًا للخلاف. هل يعني الإطلاق نشر العقد الذكي، أم تفعيل الشبكة، أم التوزيع العام الأول، أم الإدراج في البورصة؟

حدد العامل المُحفز والموعد النهائي للتسليم. تناول ما يحدث إذا تخلّى المشروع عن الرمز الرقمي، أو أرجأ الإطلاق إلى أجل غير مسمى، أو غيّر السلسلة، أو أصدر أصلًا بديلاً من خلال كيان آخر. يجب على الأطراف أن تقرر ما إذا كانت تلك الأحداث تؤدي إلى مكافأة بديلة، أو التزام نقدي، أو استمرار الحقوق، أو إنهاء المكافأة، وفقًا للقانون المعمول به.

يجب أن يكون للتعليق المتعلق بالامتثال أسباب محددة، ومتطلبات الإخطار، وإجراءات لإعادة تقييم التسليم. كما يجب أن تحدد الاتفاقية التعديلات التي تتطلب موافقة المستلم. تناقش مقالتنا حول تخصيصات الرموز غير المسلّمة كيف يمكن أن تتطور هذه القضايا إلى نزاعات.

اشرح ما يحدث عند انتهاء العلاقة

يجب أن تتناول أحكام الإنهاء بشكل منفصل المكافآت غير المكتسبة، والرموز المميزة المكتسبة ولكن غير المسلّمة، والرموز المميزة التي تم تحويلها بالفعل. حدد «السبب»، وأي فرصة للتصحيح، وما إذا كان الاستقالة، أو الفصل دون سبب، أو الوفاة، أو العجز، أو بيع الشركة يغير النتيجة.

إذا كان للشركة حق إعادة الشراء أو استرداد المكافآت، فاشرح نطاق هذا الحق وفترة ممارسته وأسعار التسوية. قارن هذه الأحكام بقوانين العمل والأجور المعمول بها قبل الاعتماد عليها لإلغاء التعويض.

يجب أن تصف اتفاقيات المستشارين أيضًا الخدمات الفعلية، والتوافر المتوقع، والنتائج المتوقعة، والتزامات السرية، وملكية نتاج العمل. وهذا يجعل من السهل إثبات الصلة بين الخدمات والمكافأة.

تنظيم أجر الموظفين وفقًا لمتطلبات الأجور

بالنسبة للموظفين المشمولين، تتطلب لوائح الأجور الفيدرالية عمومًا دفع الحد الأدنى للأجور وأجر العمل الإضافي نقدًا أو بأداة قابلة للتداول تُدفع بالقيمة الاسمية، مع مراعاة الاستثناءات المحددة. يجب ألا تفترض الشركات أن تحويل الرموز المميزة الخاصة بالمشروع يفي بهذه المتطلبات.

تتمثل نقطة البداية الحكيمة في تلبية متطلبات الأجور والرواتب المعمول بها من خلال كشوف رواتب بالدولار متوافقة مع اللوائح، مع توثيق الحوافز بالرموز المميزة بشكل منفصل. لا تزال المكافآت التكميلية تتطلب المراجعة: قد تتطلب القواعد الفيدرالية الخاصة بساعات العمل الإضافية إدراج المكافآت في المعدل العادي ما لم ينطبق استثناء ما. قد تحمي قوانين الأجور على مستوى الولايات والمحلية أيضًا التعويضات المكتسبة بالرموز الرقمية أو تقيد طرق الدفع والتأخيرات والخصومات والمصادرات. ولا يحل تسمية المكافأة بـ«مكافأة» هذه المسائل.

كما أن تصنيف العاملين مهم أيضًا. فوصف شخص ما بـ«المستشار» أو «المقاول» لا يحدد وضعه. توضح إرشادات وزارة العمل بشأن التصنيف الخاطئ عواقب معاملة الموظف كمقاول مستقل. بالنسبة للفريق الدولي، احرص على الحصول على المشورة بشأن القوانين السارية في المكان الذي يعمل فيه كل شخص.

راجع متطلبات الأوراق المالية قبل تقديم العرض

يجب أن يتناول تحليل الأوراق المالية الرمز الرقمي وترتيبات التعويض المحددة. في حالة وجود أوراق مالية، يجب إنشاء مسار تسجيل أو إعفاء صالح قبل تقديم المكافأة.

يمكن أن تشمل القاعدة 701 عروض تعويضية معينة من قبل مُصدِرين مؤهلين غير ملزمين بالإبلاغ بموجب خطط أو عقود مكتوبة. وتشتمل هذه القاعدة على حدود للعرض، والتزامات بالإفصاح، ومتطلبات خاصة بالمستفيدين. يجب أن يكون المستشارون والمستشارون المؤهلون أشخاصًا طبيعيين يقدمون خدمات حقيقية للمُصدر أو للكيانات ذات الصلة المحددة. ولا يجوز أن تتضمن تلك الخدمات جمع رأس المال أو الترويج لأوراق المُصدر المالية أو الحفاظ على سوق لها.

تُطبق القاعدة 701 على معاملات المُصدرين المؤهلين؛ وهي لا تُعفي عمليات إعادة البيع التي يقوم بها صاحب العمل الذي يمتلك أوراقًا مالية تابعة لكيان آخر. ولذلك، فإن المؤسسة وشركة التطوير المنفصلتين تحتاجان إلى مراجعة دقيقة للمُصدر والعلاقات المؤسسية وترتيبات الخدمة. كما يتطلب دور المستشار في جمع الأموال أو الترويج الرمزي تحليلاً محددًا.

توضح هيئة الأوراق المالية والبورصات (SEC) أن الأوراق المالية الصادرة بموجب القاعدة 701 هي أوراق مالية مقيدة. ولا يؤدي نضوج الحقوق فيها إلى جعلها قابلة للتداول بحرية. وتظل قوانين الأوراق المالية المعمول بها على مستوى الولايات والمتطلبات الفيدرالية لمكافحة الاحتيال سارية المفعول.

التخطيط للتقييم والضرائب قبل التسليم

بالنسبة للدفع المباشر للعملة الافتراضية القابلة للتحويل غير المقيدة، يقيس إشعار مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) رقم 2014-21 عمومًا دخل التعويض بالقيمة السوقية العادلة للعملة بالدولار الأمريكي عند استلامها. وعادةً ما تخضع مدفوعات الموظفين لالتزامات الاستقطاع الضريبي وضريبة العمل ونموذج W-2. يُدرج المتعاقدون المستقلون عادةً دخل الخدمات وقد يخضعون لضريبة العمل الحر.

تتطلب الممتلكات المقيدة تحليلاً منفصلاً. بموجب المادة 83، ينشأ دخل التعويض عادةً بمجرد نقل الملكية وتصبح حقوقها مكتسبة بشكل جوهري بموجب القواعد الضريبية، ما لم يكن هناك اختيار صالح أو استثناء آخر ساري. يعكس المبلغ الخاضع للضريبة عمومًا القيمة السوقية العادلة في ذلك الوقت، مطروحًا منها أي مبلغ تم دفعه مقابل الممتلكات. لا ينبغي افتراض أن تاريخ الاستحقاق التعاقدي وتاريخ الاعتراف الضريبي يتزامنان.

يجب أن توضح الاتفاقية طريقة التقييم وكيفية تمويل الاستقطاع الضريبي المطبق. قد يواجه الموظف التزامًا ضريبيًّا أثناء حيازته لعملات رقمية لا يمكن بيعها بسهولة. تحتاج الشركة إلى خطة تشغيلية لإيداعات الرواتب وإعداد التقارير؛ ولا يعفي البند الذي يجعل المستلم مسؤولاً عن الضرائب الشخصية صاحب العمل من التزاماته.

بالنسبة لعمليات نقل الأصول المؤهلة التي لم يتم استحقاقها بشكل جوهري، يمكن أن يؤدي الاختيار بموجب المادة 83(ب) إلى تسريع احتساب دخل التعويض حتى تاريخ النقل. تتطلب تعليمات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) عمومًا تقديم الإقرار الضريبي في غضون 30 يومًا بعد نقل الأصول. يتطلب هذا الاختيار مشورة ضريبية فردية: إذا تمت مصادرة الأصول لاحقًا، فلا يمكن عمومًا خصم دخل التعويض الذي تم تضمينه سابقًا بسبب تلك المصادرة. بموجب لوائح المادة 83، لا يُعتبر الوعد غير الممول وغير المضمون بالحصول على توكنات مستقبلية أصلًا بحد ذاته لهذا الغرض. كما أن تجميد التداول لا يؤجل بالضرورة فرض الضرائب.

قد ينطوي الوعد بتسليم الرموز الرقمية في سنة ضريبية لاحقة على قواعد التعويض المؤجل المنصوص عليها في المادة 409A، ما لم ينطبق استثناء أو إعفاء. وفي حالة انطباق المادة 409A، لا يُعتبر إطلاق الرمز الرقمي أو إدراجه في البورصة حدث دفع مسموحًا به تلقائيًا. يجب على المستشار القانوني مراجعة تواريخ التسليم وأي حقوق لتأخير أو تسريع الدفع قبل منح المكافأة.

تطبيق الاتفاقية عمليًّا

حدد إجراءات التحقق من المحفظة، والشبكة المدعومة، والمسؤولية عن رسوم المعاملات، وإجراءات التعامل مع عمليات التحويل الفاشلة. قم بمواءمة الشروط المكتوبة مع أي عقد ذكي يتحكم في استحقاق أو الإفراج عن الرموز، ووضح كيفية التعامل مع التباينات. قم بتضمين أحكام مناسبة بشأن القانون الحاكم وتسوية المنازعات.

تساعد شركة Kelman PLLC شركات الأصول الرقمية في الاتفاقيات التجارية والمسائل التنظيمية. إذا كانت شركتك تستعد لمنح توكنات للموظفين أو المستشارين، فاتصل بنا لمناقشة هيكلية هذه المنح. أحضر التخصيص المقترح، وخطة إصدار التوكنات، وهيكل الكيان، ووثائق التوظيف أو الاستشارات الحالية حتى تتمكن المراجعة من معالجة الترتيب ككل.

إعلان محاماة. يقدم هذا المقال معلومات عامة، وليس مشورة قانونية. ولا يُنشئ الاتصال بالشركة علاقة بين المحامي والموكل.