随着南非各地审计力度加大，南非税务局（SARS）针对600万用户推出了新的加密货币税收规定

南非税务局瞄准600万用户

南非税务局（SARS）发布了关于加密资产征税的指导意见，这是该国为规范蓬勃发展的数字资产行业合规性而采取的一项重大监管举措。 这份于2026年7月1日发布的草案详细说明了税务部门计划如何监管和审计约580万至600万南非加密货币用户的交易。南非税务局已就该文件开放公众意见征询，截止日期为2026年8月31日。

南非税务局表示，鉴于区块链技术的快速创新，该文件的原则旨在“奠定基础，而非过于具体”。不过，税务专家指出，新指南体现了税务部门为消除申报混乱所做的刻意努力。 该文件的发布恰逢“加密货币税收增收小组”的成立，这是一个新组建的专门团队，致力于追踪和审计数字钱包。

根据更新后的框架，南非税务局重申，加密资产在法律上被归类为无形资产，而非外币或传统货币。由于其不符合《所得税法》第24I条规定的“交易项目”条件，纳税人在单纯持有资产期间，无需就未实现的收益或损失计算或缴纳所得税。

只有在处置时才会产生纳税义务。这些所得是作为收入还是资本收益征税，很大程度上取决于纳税人的意图。如果个人的加密货币活动被视为类似商业的运营或短期日内交易，利润将被归类为毛收入，并按18%至45%的常规边际税率征税。

然而，如果加密资产作为长期投资持有，所得收益则需缴纳资本利得税。扣除成本基础后，个人面临的实际税率在18%至36%之间。

解读法律先例与灰色地带

行业分析师指出，拟议的指导方针仍未就交易何时从资本利得转为应税收入提供明确、确定的界定标准。在草案中，南非税务局（SARS）公开承认，《所得税法》并未对这些概念给出正式定义。

相反，税务局依赖数十年来普通法的先例，并援引了1992年一桩具有里程碑意义的法院案例，该案例明确警告称“不存在单一且万无一失、可一成不变适用的测试标准”。评估每笔交易的具体特征完全是纳税人的责任。

在审计过程中，南非税务局（SARS）将评估多个因素以构建案件依据，包括交易频率、持有期、生产性收益、风险、波动性，以及该机构所称的“纳税人意图的变化”。该指南草案还针对散户交易者中常见的困惑点：加密货币之间的互换。 将一种资产直接交换为另一种资产，在法律上被视为易货交易。税收后果在交换发生的瞬间即根据当地市场价值确定。即使交易者未从交易中获得法币现金，仍需立即就该笔交易的收益或损失承担法律责任。

这种微观层面的追踪与宏观层面的监管相一致。这一国内政策的调整源于南非今年早些时候（2026年3月1日）采纳了国际《加密资产报告框架》。该框架实现了全球税务机关之间的自动化信息共享，极大地限制了公民隐瞒离岸钱包活动的能力。

南非税务局（SARS）敦促那些过去未申报加密货币收益的纳税人，利用正在进行的自愿披露计划来规范其税务状况，并在8月截止日期后执法力度加强之前，避免遭受严厉的行政处罚。