SARS presadzuje nové daňové pravidlá pre kryptomeny pre 6 miliónov používateľov, pričom v celej Južnej Afrike sa zintenzívňujú daňové kontroly

SARS mieri na šesť miliónov používateľov

Juhoafrická daňová správa (SARS) zverejnila usmernenia týkajúce sa zdanenia kryptoaktív, čo predstavuje významný regulačný krok smerujúci k štandardizácii dodržiavania predpisov v rýchlo sa rozvíjajúcom sektore digitálnych aktív v krajine. Návrh dokumentu, uverejnený 1. júla 2026, podrobne opisuje, ako daňový úrad plánuje regulovať a kontrolovať transakcie odhadom 5,8 až 6 miliónov juhoafrických používateľov kryptomien. Daňový úrad otvoril dokument na verejné pripomienkovanie do 31. augusta 2026.

SARS uviedla, že zásady uvedené v dokumente sú koncipované tak, aby boli „skôr základné ako príliš špecifické“, a to vzhľadom na rýchly technologický pokrok v oblasti blockchainu. Daňoví experti však poukazujú na to, že nové usmernenia predstavujú zámerné úsilie daňového úradu o odstránenie nejasností v oblasti podávania daňových priznaní. Zavedenie týchto usmernení sa zhoduje so spustením činnosti jednotky Crypto Revenue Augmentation Unit, novo vytvoreného špecializovaného tímu zameraného na sledovanie a kontrolu digitálnych peňaženiek.

V rámci aktualizovaného rámca SARS opätovne zdôrazňuje, že kryptoaktíva sú z právneho hľadiska klasifikované ako nehmotný majetok, a nie ako cudzia mena alebo tradičné peniaze. Keďže nespĺňajú podmienky na to, aby boli považované za „predmety výmeny“ podľa § 24I zákona o dani z príjmov, daňovníci nemusia vypočítavať ani platiť daň z nerealizovaných ziskov alebo strát, pokiaľ svoje aktíva iba držia.

Daňová povinnosť vzniká až pri predaji. To, či sa tieto príjmy zdania ako príjmy alebo kapitál, závisí vo veľkej miere od zámeru. Ak sa kryptomenová činnosť fyzickej osoby považuje za podnikateľskú činnosť alebo krátkodobé denné obchodovanie, zisky sa klasifikujú ako hrubý príjem a zdanujú sa bežnými marginálnymi sadzbami v rozmedzí od 18 % do 45 %.

Ak sa však kryptoaktíva držia ako dlhodobé investície, výnosy podliehajú dani z kapitálových ziskov. Po odpočítaní počiatočných nákladov sa fyzické osoby stretávajú s efektívnou daňovou sadzbou v rozmedzí od 18 % do 36 %.

Orientácia v právnych precedentoch a šedých zónach

Odborní analytici poukazujú na to, že navrhované usmernenia stále neposkytujú žiadnu explicitnú a definitívnu hranicu, kedy sa transakcia preklasifikuje z kapitálových ziskov na hrubý príjem. V návrhu SARS otvorene priznáva, že zákon o dani z príjmov neposkytuje žiadnu formálnu definíciu týchto pojmov.

Daňový úrad sa namiesto toho opiera o precedensy z desaťročí zvykového práva a odvoláva sa na prelomový súdny prípad z roku 1992, ktorý výslovne varoval, že neexistuje „žiadny jediný neomylný test s nemenným uplatnením“. Je výlučne na daňovníkoch, aby vyhodnotili podrobné charakteristiky každej jednotlivé transakcie.

Na podloženie svojho stanoviska počas daňovej kontroly bude SARS posudzovať viacero faktorov, vrátane frekvencie transakcií, doby držby, výnosnosti, rizika, volatility a toho, čo úrad nazýva zmenou zámeru daňovníka.

Návrh usmernení sa zameriava aj na bežný zdroj nejasností medzi príležitostnými obchodníkmi: výmeny kryptomien za kryptomeny. Priame vymenenie jedného aktíva za druhé sa z právneho hľadiska považuje za barterovú transakciu. Daňové dôsledky nastávajú presne v okamihu výmeny na základe miestnej trhovej hodnoty. Aj keď obchodník z transakcie nezíska žiadnu fiat hotovosť, z právneho hľadiska je za zisk alebo stratu zodpovedný okamžite.

Toto sledovanie na mikroúrovni je v súlade s reguláciami na makroúrovni. Táto domáca zmena nadväzuje na prijatie medzinárodného rámca pre vykazovanie kryptoaktív (Crypto-Asset Reporting Framework) Južnou Afrikou začiatkom tohto roka, 1. marca 2026. Tento rámec automatizuje výmenu informácií medzi globálnymi daňovými úradmi, čím výrazne obmedzuje schopnosť občanov skrývať aktivity v zahraničných peňaženkách.

Daňový úrad SARS naliehavo vyzval daňovníkov, ktorí v minulosti neprehlásili zisky z kryptomien, aby využili prebiehajúci program dobrovoľného priznania na urovnanie svojich záležitostí a vyhli sa prísnym správnym sankciám predtým, ako sa po augustovom termíne sprísni vymáhanie.