남아프리카공화국 전역에서 세무 조사가 본격화됨에 따라 SARS, 600만 명을 대상으로 새로운 암호화폐 과세 규정 도입

SARS, 600만 명 사용자 대상

남아프리카 국세청(SARS)은 암호화폐 자산 과세에 관한 지침을 발표했으며, 이는 급성장하는 국내 디지털 자산 부문 전반에 걸쳐 규정 준수를 표준화하기 위한 주요 규제 조치입니다. 2026년 7월 1일에 공개된 이 초안 문서는 세무 당국이 약 580만~600만 명의 남아프리카공화국 암호화폐 사용자에 대한 거래를 어떻게 관리하고 감사할 계획인지 상세히 설명하고 있다. 세무청은 2026년 8월 31일까지 이 문서에 대한 공개 의견 수렴을 진행 중이다.

SARS는 블록체인 기술의 급속한 혁신을 고려하여 이 문서의 원칙을 “지나치게 구체적이기보다는 기초적인” 수준으로 설계했다고 밝혔다. 그러나 세무 전문가들은 새로운 지침이 세무 당국이 신고 관련 혼란을 해소하기 위해 의도적으로 마련한 조치라고 지적한다. 이번 지침 발표는 디지털 지갑을 추적하고 감사하는 데 전념하는 새로 구성된 전문 팀인 ‘암호화폐 세수 증대 전담반(Crypto Revenue Augmentation Unit)’의 출범과 시기를 같이한다.

개정된 체계에 따라 SARS는 암호화폐 자산이 법적으로 외화나 전통적인 화폐가 아닌 무형자산으로 분류된다는 점을 재차 강조했습니다. 이는 소득세법 제24I조에 따른 “교환 대상”에 해당하지 않기 때문에, 납세자는 단순히 자산을 보유하는 동안에는 미실현 손익에 대한 세금을 계산하거나 납부할 의무가 없습니다.

납세 의무는 자산 처분 시에만 발생합니다. 해당 처분 수익이 소득으로 과세될지 자본 이득으로 과세될지는 의도에 따라 크게 달라집니다. 개인의 암호화폐 활동이 사업적 운영이나 단기 데이 트레이딩으로 간주될 경우, 이익은 총소득으로 분류되어 18%에서 45%에 이르는 일반 한계 세율로 과세됩니다.

그러나 암호화폐 자산을 장기 투자 목적으로 보유한 경우, 그 수익금은 양도소득세 과세 대상이 됩니다. 취득 원가를 공제한 후, 개인은 18%에서 36% 사이의 실효 세율을 적용받게 됩니다.

법적 선례와 회색 지대 파악하기

업계 분석가들은 제안된 지침이 여전히 거래가 자본 이득에서 총소득으로 전환되는 시점에 대한 명확하고 결정적인 기준을 제시하지 못하고 있다고 지적합니다. 초안에서 남아공 국세청(SARS)은 소득세법(Income Tax Act)이 이러한 개념에 대한 공식적인 정의를 제공하지 않는다는 점을 공개적으로 인정하고 있습니다.

대신, 국세청은 수십 년간의 관습법 판례에 의존하며, “변함없이 적용될 수 있는 단 하나의 확실한 기준은 없다”고 명시적으로 경고한 1992년의 획기적인 법원 판결을 인용하고 있습니다. 모든 개별 거래의 세부적인 특성을 평가하는 것은 전적으로 납세자의 몫입니다.

세무 조사 시 근거를 마련하기 위해 SARS는 거래 빈도, 보유 기간, 생산적 수익률, 위험, 변동성, 그리고 당국이 ‘납세자의 의도 변경’이라고 부르는 요소 등 여러 요소를 평가할 것입니다. 이 지침 초안은 또한 비전문 거래자들 사이에서 흔히 혼란을 일으키는 부분인 ‘암호화폐 간 스왑’을 다루고 있습니다. 한 자산을 다른 자산과 직접 교환하는 행위는 법적으로 물물교환 거래로 간주됩니다. 과세 효과는 현지 시장 가치를 기준으로 교환이 이루어지는 바로 그 순간에 발생합니다. 거래자가 해당 거래로 법정화폐를 전혀 받지 못하더라도, 법적으로 즉시 그 이익이나 손실에 대한 납세 의무가 발생합니다.

이러한 미시적 수준의 추적은 거시적 수준의 규제와도 부합합니다. 이번 국내 정책 변화는 남아프리카공화국이 올해 초, 즉 2026년 3월 1일에 국제 ‘암호자산 보고 프레임워크(Crypto-Asset Reporting Framework)’를 채택한 데 따른 것입니다. 이 프레임워크는 전 세계 세무 당국 간의 정보 공유를 자동화하여, 시민들이 해외 지갑 활동을 은폐할 수 있는 능력을 엄격히 제한합니다.

SARS는 과거에 신고하지 않은 암호화폐 수익이 있는 납세자들에게, 8월 마감일 이후 단속이 강화되기 전에 현재 진행 중인 자진 신고 프로그램을 활용하여 세무 상황을 정상화하고 엄중한 행정적 제재를 피할 것을 촉구했습니다.