Un conseiller fiscal du Connecticut aurait déclaré des pertes liées aux cryptomonnaies au nom de contribuables qui n’avaient jamais détenu ces actifs. Ces accusations s’inscrivent dans le cadre d’une procédure pénale fédérale plus large portant sur des déductions fictives et le détournement présumé de remboursements d’impôts.
Conseiller fiscal accusé de pertes en cryptos jamais possédées
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Points clés
- Yuridia Trujillo fait l’objet de 19 chefs d’accusation liés à de fausses déclarations d’impôt sur le revenu.
- Les pertes présumées liées aux cryptomonnaies concernaient des actifs que les contribuables n’ont jamais possédés.
- Une partie des remboursements aurait été versée sur les comptes de la conseillère fiscale et d’un de ses associés.
Les procureurs invoquent des pertes en cryptomonnaies sur des avoirs inexistants
Des pertes sur des cryptomonnaies que les contribuables n’ont jamais possédées auraient figuré dans des déclarations préparées par Yuridia Trujillo, de Meriden, dans le Connecticut, ont annoncé les autorités le 22 octobre. L’Internal Revenue Service (IRS) a détaillé le stratagème présumé de fausses déclarations impliquant son entreprise, Yuri’s LLC. Elle a établi au moins 4 335 déclarations pour les années fiscales 2017 à 2024. Selon l’acte d’accusation, de nombreuses déclarations contenaient des informations erronées concernant les cotisations de retraite, la garde d’enfants à charge, les activités professionnelles et les biens immobiliers loués. Le communiqué précisait :
« … des pertes fictives liées à l’achat et à la vente d’actions et de cryptomonnaies que les clients n’ont jamais possédées »
Mme Trujillo aurait également utilisé le formulaire 8888, qui permet aux contribuables de répartir un remboursement par virement bancaire sur un maximum de trois comptes bancaires, afin de faire verser une partie des remboursements des contribuables sur des comptes bancaires lui appartenant ainsi qu’à un associé.
Un grand jury fédéral a rendu son acte d’accusation le 7 octobre, et les autorités l’ont arrêtée le 9 octobre. Elle a été libérée sous caution de 50 000 dollars dans l’attente de son procès. Chaque chef d’accusation pour avoir aidé et contribué à la préparation et à la présentation d’une fausse déclaration d’impôt sur le revenu est passible d’une peine pouvant aller jusqu’à trois ans de prison en cas de condamnation. Ces accusations restent des allégations, et elle est présumée innocente jusqu’à ce que sa culpabilité soit établie au-delà de tout doute raisonnable.
Comment les pertes d’investissement peuvent réduire le revenu imposable
Les pertes légitimes sur des cryptomonnaies détenues à des fins d’investissement peuvent compenser les plus-values en vertu des règles régissant la fiscalité américaine des cryptomonnaies. Une moins-value survient généralement lorsqu’un investissement est vendu à un prix inférieur à sa base ajustée, qui correspond habituellement à son coût d’acquisition majoré des ajustements applicables.
Lorsque les pertes en capital dépassent les plus-values, les contribuables peuvent généralement déduire jusqu’à 3 000 dollars de la différence de leurs autres revenus, ou 1 500 dollars s’ils sont mariés et font une déclaration séparée. Les plafonds de déduction des pertes en capital fixés par l’IRS permettent également de reporter les montants non utilisés sur les années suivantes.
Les justificatifs de transaction permettent de corroborer les montants déclarés, notamment les achats, les ventes, les échanges et la valeur en dollars de la cryptomonnaie à la date concernée. Les obligations déclaratives établies en matière de transactions de cryptomonnaies prévoient l’utilisation du formulaire 8949, qui répertorie les ventes et les échanges d’actifs individuels, afin de calculer la plupart des plus-values et moins-values d’investissement, puis de les résumer dans l’annexe D, la section de la déclaration fédérale qui totalise les plus-values et les moins-values déductibles.
Faux chiffres de coût et déclaration élargie des courtiers
La déclaration erronée du coût d’acquisition d’un investissement peut également réduire les plus-values déclarées, comme l’a démontré le plaidoyer de culpabilité de Frank Richard Ahlgren III dans une autre affaire au Texas. Cet investisseur en bitcoins d’Austin avait gonflé le coût d’acquisition des bitcoins vendus en 2017.
Ahlgren a par la suite été condamné à deux ans de prison pour fausse déclaration fiscale relative aux cryptomonnaies le 12 décembre 2024, a annoncé le ministère de la Justice. Le tribunal a également ordonné le versement d’une indemnisation de 1 095 031 dollars aux États-Unis.
Les règles fédérales de déclaration fournissent désormais à l’IRS davantage d’informations sur les transactions concernées grâce aux obligations de déclaration imposées aux courtiers en actifs numériques, finalisées en 2024. Les courtiers déclarent les produits bruts, c’est-à-dire les montants des ventes avant déduction des coûts, pour les transactions de 2025 en 2026. La déclaration des informations relatives au coût d’acquisition pour certaines transactions de 2026 suivra en 2027.
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Cet article a été traduit de l'anglais à l'aide de l'IA. La version originale en anglais fait foi ; les traductions automatiques peuvent contenir des inexactitudes, en particulier dans la terminologie juridique et réglementaire.
