Impôt sur les gains non réalisés en cryptomonnaies pourrait déclencher des ventes forcées, préviennent les sénateurs au Trésor

Le Trésor pressé d’agir rapidement face à la tempête fiscale sur les gains cryptographiques non réalisés

La sénatrice américaine Cynthia Lummis (R-WY) et le sénateur Bernie Moreno (R-OH) exhortent le Département du Trésor des États-Unis à agir rapidement pour corriger un problème fiscal émergent qui pourrait avoir un impact significatif sur le secteur des actifs numériques. Dans une lettre adressée au secrétaire au Trésor Scott Bessent le 12 mai, les sénateurs ont averti que la taxe alternative minimum pour les entreprises (CAMT), combinée aux récents changements des normes comptables, pourrait déclencher une imposition sur les gains non réalisés des actifs numériques.

Lummis a renforcé l’urgence sur la plateforme de médias sociaux X le 13 mai :

Notre avantage dans la finance numérique est en péril si les entreprises américaines sont taxées plus que leurs concurrents étrangers.

“Le sénateur Bernie Moreno et moi avons exhorté le Trésor américain à lever un fardeau fiscal involontaire sur les entreprises d’actifs numériques américaines. Pour être leaders mondiaux en actifs numériques, nous avons besoin d’un terrain de jeu équitable”, a ajouté le législateur du Wyoming.

Les préoccupations des sénateurs portent sur une disposition de 2022 dans la loi sur la réduction de l’inflation qui a instauré une taxe alternative minimum de 15 % sur le revenu calculé au bilan financier ajusté (AFSI) pour les entreprises dont la moyenne dépasse 1 milliard de dollars en AFSI sur trois ans. L’AFSI doit s’aligner sur les normes du Financial Accounting Standards Board (FASB) ou les règles de reporting internationales. Une mise à jour récente du FASB exige que les entreprises utilisent la comptabilité à la juste valeur pour les actifs numériques, les obligeant à évaluer ces actifs au marché, y compris les gains et pertes non réalisés.

En conséquence, les entreprises détenant des actifs numériques pourraient faire face à des obligations fiscales sur des augmentations de valeur qu’elles n’ont pas réellement réalisées. Les sénateurs ont déclaré :

L’absence de clarté sur les gains non réalisés des actifs numériques pourrait obliger les entreprises à vendre des actifs juste pour payer la taxe, et cela dissuaderait les entités de maintenir des grandes détentions d’actifs numériques.

Pour résoudre le problème, les législateurs ont exhorté le Trésor à utiliser son autorité en vertu des sections 56A(c)(15) et 56A(e) du code fiscal pour réviser la définition de l’AFSI afin d’exclure les gains et pertes non réalisés des calculs du CAMT. Alternativement, ils ont proposé une solution plus restreinte ciblant les changements comptables sous ASU 2023-08. Ils ont souligné le déséquilibre concurrentiel que cela crée, car les entreprises étrangères utilisant des normes comptables différentes peuvent ne pas faire face aux mêmes charges, ce qui pourrait saper le leadership américain dans l’innovation numérique. La lettre a également cité un avis de l’IRS de 2023 qui avait précédemment fourni un soulagement provisoire pour des conséquences involontaires similaires dans le secteur de l’assurance. Lummis et Moreno ont conclu leur message en proposant de collaborer avec le personnel du Trésor, affirmant qu’une orientation opportune est essentielle pour protéger les entreprises américaines d’un résultat fiscal imparfait.