سوراخ عظیم در شبکه جهانی مالیات بر رمزارز؛ رمزارزِ مشمول مالیاتِ چین تنها یک‌پنجمِ آمریکا

سال گذشته، فعالیت جهانیِ بالقوه مشمول مالیاتِ دارایی‌های رمزارزیِ آن‌چین از ۴۵۷ میلیارد دلار فراتر رفت؛ شرکت اطلاعات بلاکچینی Chainalysis در تازه‌ترین گزارش خود اعلام کرد. از این مبلغ، ۱۲۵.۱ میلیارد دلار به کشورهای اروپایی نسبت داده می‌شود، ۱۱۲.۶ میلیارد دلار مربوط به آمریکا است و ۲۱ میلیارد دلار با چین مرتبط است؛ جایی که معامله دارایی‌های رمزارزی در داخل کشور ممنوع است.

این ارقام که برآورد می‌شود کفِ پایین‌تری داشته باشند، شامل سودهای منتسب به صرافی‌های متمرکز و غیرمتمرکز؛ درآمد حاصل از استخراج، استیکینگ، وام‌دهی و قمار؛ و پرداخت‌های مبتنی بر دارایی‌های رمزارزی است. در همین حال، درباره چین، به‌دلیل ممنوعیت معامله، برآورد فعالیت کل کاربران چینی دشوار است زیرا تراکنش‌ها به خارج از کشور منتقل می‌شوند.

یک شکاف ۸۶ درصدی

در هر صورت، به گفته تحلیلگران، CARF یا «چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های رمزارزی» که توسط OECD منتشر شده و سال آینده لازم‌الاجرا می‌شود، تنها ۱۴٪ از کل جهانی را پوشش می‌دهد.

Chainalysis که ابزارهای ردیابی فعالیت آن‌چین را به دولت‌ها و شرکت‌ها می‌فروشد، گفت: «۸۶٪ باقی‌مانده — شامل فعالیت DEX، انتقال‌های همتا‌به‌همتا، جریان‌های درآمدی آن‌چین و پرداخت‌ها — خارج از دامنه عملی این چارچوب قرار می‌گیرد.»

CARF که برای ایفای نقش به‌عنوان ابزار شناسایی ریسک‌های مرتبط با مالیات طراحی شده، فقط برای صرافی‌های متمرکز، کارگزاران، خرده‌فروشان و برخی ارائه‌دهندگان کیف‌پول اعمال می‌شود. دست‌کم ۴۶ کشور پیشاپیش متعهد شده‌اند آن را در سال ۲۰۲۷ اجرا کنند و جمع‌آوری اطلاعات کاربران دارایی‌های رمزارزی را آغاز کرده و آن را با سایر حوزه‌های قضایی به اشتراک بگذارند. ۲۹ کشور دیگر باید در سال ۲۰۲۸ به این گروه بپیوندند، در حالی که آمریکا در سال ۲۰۲۹ ملحق خواهد شد.

چه چیزهایی همچنان پنهان می‌ماند

تحلیلگران آن‌چین ادعا کردند CARF اکثریت مطلقِ درآمد مشمول مالیاتِ مرتبط با دارایی‌های رمزارزی را شناسایی نخواهد کرد، زیرا فعالیت در صرافی‌های غیرمتمرکز، انتقال‌های همتا‌به‌همتا، فعالیت خودامانتی، پاداش‌های استخراج، بازده‌های استیکینگ، درآمد وام‌دهی و بسیاری از پرداخت‌های کالا/خدمت در این تور به دام نمی‌افتند.

علاوه بر این، صرافی‌ها اطلاعاتی درباره دارایی‌های رمزارزیِ به‌دست‌آمده از جاهای دیگر ندارند و این موضوع محاسبات دقیق سود/زیان را دشوار می‌کند، در حالی که همه کشورها در CARF مشارکت نخواهند کرد. همچنین، این چارچوب ممکن است به یک سازمان مالیاتی بگوید فرد دارایی‌های رمزارزی خود را به چه قیمتی فروخته است، اما نه اینکه آن‌ها را با چه قیمتی خریده؛ و این موضوع محاسبه سود را پیچیده می‌کند.

با این حال، CARF تنها تلاش اخیر برای بهبود جمع‌آوری مالیات‌های مرتبط با دارایی‌های رمزارزی نیست. در اتحادیه اروپا، جایی که دستورالعمل DAC8 از ژانویه امسال لازم‌الاجرا شد، صرافی‌های رمزارزی از همین حالا در حال جمع‌آوری داده‌های حساس شخصی مشتریان خود هستند و از سال ۲۰۲۷ اشتراک‌گذاری آن با سازمان‌های مالیاتی ملی را آغاز خواهند کرد.

خطرات تهدیدکننده جانِ ناشی از نشت داده‌های مالیاتی

مبارزه با فرار مالیاتی شمشیری دولبه است، زیرا همچنین دارندگان دارایی‌های رمزارزی را در معرض خطر قرار می‌دهد.

تابستان امسال، صرافی بیت‌کوین‌محور Bull Bitcoin در فرانسه یک مبارزه حقوقی را آغاز کرد تا در تلاشی برای ابطال فرمانِ اجرایی‌کردن DAC8 در حقوق داخلی، آن را لغو کند. به گفته این صرافی که همچنین کیف‌پول محبوب بیت‌کوین Bull را با چندین قابلیت تقویت‌کننده حریم خصوصی توسعه می‌دهد، دستورالعمل اتحادیه اروپا «یک مخزن عظیم بین‌المللیِ داده‌های مالی» ایجاد می‌کند که هویت‌های قانونی افراد، آدرس‌های منزل و فعالیت رمزارزی آن‌ها را به هم پیوند می‌دهد؛ از جمله اطلاعاتی که هیچ ارتباطی با مالیات‌ستانی ندارد.

فرانسه بدنام شده است به‌خاطر داشتن بیشترین حملات فیزیکی علیه دارندگان بیت‌کوین و سایر دارایی‌های رمزارزی؛ امری که همچنین با نشت داده‌های شخصی از سوی سازمان مالیاتی ملی تسهیل شده است. در هشت ماه نخست امسال، بر اساس پایگاه داده عمومیِ حملات فیزیکی ثبت‌شده علیه دارندگان دارایی‌های رمزارزی، ۳۶ حادثه رخ داده است؛ یعنی ۶۴٪ بیشتر از کل سال ۲۰۲۵. این عدد احتمالاً بیشتر است، زیرا همه حملات به پلیس گزارش نمی‌شوند و/یا علنی نمی‌شوند.