Uue esindajatekoja ettepaneku kohaselt võivad krüptovaluuta investorid kaotada olulise maksusoodustuse

Esindajatekoja ettepanek tooks krüptovaluutatehingud „wash sale’i” piirangute alla

Esindajatekoja eelarvekomisjoni esimees Jodey Arrington (R-TX) avaldas 17. juunil pressiteate, milles tõi esile seaduseelnõu H.R. 9172, „Seadus olemasolevate maksupettustevastaste eeskirjade kohaldamise kohta digitaalsetele varadele”. Eelnõu esitati Esindajatekojas 8. juunil ja suunati edasi Esindajatekoja rahanduskomisjonile, mis teostab järelevalvet föderaalse maksupoliitika ja maksutulude meetmete üle. Seadusandlus kohaldaks digitaalsetele varadele wash sale’i ja konstruktiivse müügi eeskirju.

Krüptovaluuta investorid võivad kaotada maksusoodustuse, mis on seotud kahjumi kasutamisega – maksukavandamise strateegiaga, mille raames investorid müüvad varasid kahjumiga, et tasakaalustada maksustatavaid kasumeid ja vähendada oma maksukohustust. IRS käsitleb digitaalseid varasid föderaalse tulumaksu eesmärgil varana, mistõttu jäävad paljud krüptovaluutatehingud aktsiate ja väärtpaberite jaoks kehtestatud wash sale’i eeskirjade kohaldamisalast välja. Kehtivad eeskirjad lubavad investoritel üldjuhul teatavaid kahjumeid maha arvata isegi siis, kui nad võtavad kiiresti uuesti sarnase positsiooni.

„Ameerika peaks olema maailmas juhtiv digitaalsete varade innovatsiooni valdkonnas, kuid see innovatsioon ei tohiks kaasneda sooduskohtlemisega maksuseadustikus. Praegu on digitaalsed varad vabastatud kuritarvitamise vastastest eeskirjadest, mida kohaldatakse muude investeerimisvarade suhtes, luues seega lünki, mis õõnestavad võrdsust ja võrdset kohtlemist seaduse ees,“ ütles Arrington, lisades:

„Minu seaduseelnõu „Olemasolevate maksualaste kuritarvitamise vastaste eeskirjade kohaldamine digitaalsetele varadele“ sulgeb need lüngad, kohaldades samu mõistlikke kaitsemeetmeid, mida juba kohaldatakse sarnaste traditsiooniliste finantsvarade suhtes, pakkudes maksumaksjatele suuremat kindlustunnet ja toetades Ameerika digitaalsete varade majanduse jätkuvat kasvu.“

Seaduseelnõuga tehtaks mitmeid muudatusi kehtivatesse maksueeskirjadesse. Üks olulisemaid sätteid on esitatud 2. jaotises, millega muudetaks wash sale’i seadust, asendades sõnad „aktsiad või väärtpaberid“ sõnadega „määratletud varad“. See uus kategooria hõlmaks aktsiaid, väärtpabereid ja digitaalseid varasid, välja arvatud kvalifitseeritud USA dollari stabiilse väärtusega krüptovaluutad. Muudatus takistaks üldiselt kiireid tagasiostusid, millega säilitatakse sama turupositsioon pärast maksukahjumiga müüki.

Investorid peaksid järgima sama 30-päevast ajavahemikku, mida kasutatakse traditsioonilistel turgudel. Kahjumit ei pruugita tunnustada, kui maksumaksja müüb hõlmatud vara ja võtab 30 päeva jooksul enne või pärast tehingut sisuliselt identse positsiooni. Eelnõuga laiendatakse sarnast kohtlemist ka teatud lühikesele müügile ja futuurilepingutele.

Stabiilsed krüptovaluutad, staking ja kaevandamine saavad erikohtlemise

Kvalifitseeritud USA dollari stabiilmündid jääksid seaduseelnõu „wash sale’i” määratluse alt välja. Ettepanek kaitseb ka valideerimistegevuse kaudu saadud digitaalseid varasid, sealhulgas stakingut, kaevandamist ja sarnast tööd, mida kasutatakse digitaalsete varade tehingute toetamiseks. Need erandid piiraksid „wash sale’i” määratluse laiendamise ulatust.

Tokeniseeritud ja „wrapped“ varadele kohaldatakse eelnõus eraldi käsitlust. Tokeniseeritud digitaalset vara või teatud „wrapped“ digitaalseid varasid võidakse käsitada sisuliselt identseina majanduslikult samaväärse aktsia, väärtpaberi või digitaalse varaga. See sõnastus on suunatud tehingutele, mis loovad sama majandusliku riski teistsuguse digitaalse vormi kaudu.

Esindajatekoja rahanduskomisjoni esimees Jason Smith (R-MO) ütles: „Halvad tegutsejad ei tohiks suuta süsteemi ära kasutada ja pikaajalistest kuritarvitamise vastastest eeskirjadest kõrvale hiilida, minnes traditsioonilistelt finantsvaradelt üle digitaalsetele varadele.” Ta rõhutas:

„Kongress kehtestas kuritarvitamise vastased eeskirjad, nagu näiteks fiktiivse müügi ja konstruktiivse müügi sätted, et sulgeda lüngad ja kaitsta meie maksusüsteemi terviklikkust. Kuna need eeskirjad loodi aga enne digitaalsete varade tekkimist, on tekkinud regulatiivne lünk, mida mõned isikud on ära kasutanud.“

Eelnõuga laiendataks konstruktiivse müügi eeskirju ka digitaalsetele varadele, välja arvatud kvalifitseeritud USA dollari stabiilmündid. Konstruktiivse müügi eeskirjad kehtivad üldjuhul siis, kui investorid kasutavad teatud tehinguid, et sisuliselt kindlustada investeerimiskasumit ilma vara müümata ja maksustatavat tulu deklareerimata. Eelnõuga H.R. 9172 lisataks sellesse raamistikku digitaalsed varad ning sätestataks laialdaselt kaubeldavaid digitaalseid varasid hõlmavad sätted.

Ettepanekus määratletakse „laialdaselt kaubeldav digitaalne vara“ kui vara, millega kaubeldakse aktiivselt börsil ja mis vastab teatud suuruse ja omandiõiguse nõuetele. Üldiselt peab vara turuväärtus eelmise aasta jooksul ületama 500 miljonit dollarit ning maksumaksja ja temaga seotud isikud ei tohi omada sellest rohkem kui 10%. 500 miljoni dollari künnist kohandataks pärast 2027. aastat inflatsiooni arvestades.

H.R. 9172 ei kehtesta uut krüptovaluuta maksumäära. See muudab olemasolevate kuritarvitamise vastaste eeskirjade kohaldamist digitaalsete varade suhtes, kusjuures „wash sale’i“ muudatused hõlmavad võõrandamisi pärast seaduseelnõu esitamist ja konstruktiivse müügi muudatused hõlmavad konstruktiivseid müüke pärast seda kuupäeva.