Hiiglaslik auk ülemaailmses krüptovaluuta maksustamise võrgustikus; Hiinas on maksustatav krüptovaluuta vaid 1/5 USA omast

Eelmisel aastal ületas potentsiaalselt maksustatav ülemaailmne krüptovara tegevus ahelas 457 miljardit dollarit, teatas plokiahela analüüsiettevõte Chainalysis oma viimases aruandes. Sellest summast langeb 125,1 miljardit dollarit Euroopa riikide arvele, 112,6 miljardit dollarit USA-le ja 21 miljardit dollarit Hiinale, kus krüptovara kauplemine riigisiseselt on keelatud.

Need arvud, mida peetakse alampiiriks, hõlmavad kasumit, mis on seotud tsentraliseeritud ja detsentraliseeritud börsidega; tulu kaevandamisest, stakingust, laenamisest ja hasartmängudest; ning krüptovara vääringus tehtud makseid. Hiina puhul on kauplemiskeelu tõttu raske hinnata Hiina kasutajate kogutegevust, kuna tehingud viiakse üle välismaale.

86-protsendiline lünk

Mõlemal juhul hõlmab analüütikute sõnul CARF ehk OECD poolt avaldatud ja järgmisel aastal jõustuv krüptovara aruandlusraamistik (Crypto-Asset Reporting Framework) vaid 14% ülemaailmsest kogumahust.

„Ülejäänud 86% – mis hõlmab DEX-tegevust, peer-to-peer-ülekandeid, ahelasiseseid tululiike ja makseid – jääb raamistiku praktilise reguleerimisala väljapoole,“ märkis Chainalysis, mis müüb valitsustele ja ettevõtetele ahelasisese tegevuse jälgimise tööriistu.

CARF, mis on mõeldud maksuga seotud riskide avastamise vahendiks, kehtib ainult tsentraliseeritud börside, maaklerite, jaemüüjate ja mõnede rahakoti pakkujate suhtes. Vähemalt 46 riiki on juba võtnud kohustuse rakendada seda 2027. aastal ning alustada krüptovara kasutajate andmete kogumist ja nende jagamist teiste jurisdiktsioonidega. Veel 29 riiki peaksid selle rühmaga ühinema 2028. aastal, samas kui USA liitub 2029. aastal.

Mis jääb endiselt varju

Onchaini analüütikud väitsid, et CARF ei hõlma absoluutset enamust krüptovara-alastest maksustatavatest tuludest, kuna detsentraliseeritud börsidel toimuv tegevus, peer-to-peer-ülekanded, isehaldus, kaevandamistasud, stakingu tootlus, laenutulu ja paljud kaupade/teenuste eest tehtavad maksed jäävad selle võrgustiku hõlmamata.

Lisaks puudub börsidel teave mujal omandatud krüptovara kohta, mis raskendab täpsete kasumi- ja kahjumiarvutuste tegemist, samas kui mitte kõik riigid ei osale CARF-is. Peale selle võib raamistik küll anda maksuhaldurile teavet selle kohta, mille eest isik oma krüptovara müüs, kuid mitte selle kohta, mida ta selle eest maksis, mis muudab kasumi arvutamise keeruliseks.

Siiski ei ole CARF ainus hiljutine katse parandada krüptovara-alaste maksude kogumist. ELis, kus DAC8-direktiiv jõustus käesoleva aasta jaanuaris, koguvad krüptovaluutabörsid juba oma klientide tundlikke isikuandmeid ja hakkavad neid riiklike maksuametitega jagama 2027. aastal.

Maksuandmete lekkimise eluohtlikud tagajärjed

Võitlus maksudest kõrvalehoidmise vastu on kahe teraga mõõk, kuna see seab ohtu ka krüptovara omanikud.

Sel suvel alustas ainult bitcoini vahetav börs Bull Bitcoin Prantsusmaal kohtuvaidlust, püüdes tühistada määrust, millega rakendati DAC8 kohalikus õiguses. Vahetusplatvormi, mis arendab ka populaarset bitcoini rahakotti Bull mitmete privaatsust suurendavate funktsioonidega, sõnul loob ELi direktiiv „tohutu rahvusvahelise finantsandmete meepoti, mis seob inimeste juriidilised identiteedid, koduaadressid ja krüptovaluutaga seotud tegevuse, sealhulgas teabe, millel pole maksustamisega mingit seost.“

Prantsusmaa on saanud kurikuulsaks selle poolest, et seal toimub kõige rohkem füüsilisi rünnakuid bitcoini ja muude krüptovara omanike vastu, mida soodustasid ka riikliku maksuameti isikuandmete lekked. Käesoleva aasta esimese kaheksa kuu jooksul toimus krüptovara omanike vastu suunatud registreeritud füüsiliste rünnakute avalikust andmebaasist lähtuvalt 36 juhtumit, mis on 64% rohkem kui kogu 2025. aasta jooksul. Tegelik arv on tõenäoliselt suurem, kuna kõigist rünnakutest ei teatata politseile ja/või need ei jõua avalikkuse ette.